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（上接D5版）廣東太安堂藥業股份有限公司 關于深圳證券交易所2022年年報問詢函 回復的公告（下轉D7版）
（上接D5版）
2020年至2022年，累計采購771.80萬元，占公司三年累計采購總額的0.14%，其中2020年占公司當年采購總額的0.16%，2021年占公司當年采購總額的0.12%，2022年占公司當年采購總額的0.05%。
2020年至2022年，累計銷售10,506.15萬元，占公司三年累計營業總額的1.60%，其中2020年占公司當年營業總額的0.41%，2021年占公司當年營業總額的1.82%，2022年占公司當年營業總額的6.79%。
二、2020至2022年公司子公司上海太安堂醫藥藥材有限公司（以下稱：上海太安堂醫藥公司）與蘇州延天齡采購和銷售的貨品明細如下：
1、2020至2022年公司與蘇州延天齡采購明細
2、2020至2022年公司與蘇州延天齡采購明細
（2）蘇州延天齡與你公司是否存在關聯關系或其他利益關系；既為客戶又為供應商的原因及合理性；銷售與采購交易定價依據及公允性，相關交易是否具備商業實質，截至回函日公司對其應收應付情況。
【公司回復】
1、蘇州延天齡是一家醫藥制造企業，主要經營：藥品、醫療器械、日用百貨等批發，法定代表人：張春，股東：張春（100%股權），法定代表人及股東與公司不存在關聯關系和其他利益關系；2、蘇州延天齡既為客戶又為供應商，實際情況是公司在統計采購額時，將部分銀行承兌匯票背書給蘇州延天齡貼現融資借款金額錯誤統計為采購款（貼現原因主要是公司為解決經營資金的流動性困難，將持有的部分銀行承兌匯票貼現給蘇州延天齡融資，以緩解資金緊張的壓力），導致2022年度前五供應商統計排名錯誤（見采購與銷售前五供應商和客戶更正表1-1、1-2、1-3、1-4），公司向其采購量小，2020至2022年累計采購金額771.80萬元,近三年累計銷售金額10,506.15萬元，且采購品種與銷售品種不同（見上述問題（1）回復所列）；3、銷售與采購交易定價依據及公允性：公司子公司上海太安堂醫藥公司主要從事藥品批發業務，由于外購產品批發沒有市場開發推廣費用，因此公司外購產品銷售定價綜合考慮市場批發價格水平，按購進成本加1%至2%毛利率制定銷售批發價格，由于公司批發的品種性價比不高，延天齡近三年綜合銷售平均毛利率較低，分別為：0.52%、0.48%、0.22%。采購定價主要參考同類產品市場價格及公司加成后批發銷售價格市場接受程度與供應商協商而制定合理的采購價格。4；相關交易都是真實的交易，截至回函日公司對其應收應付情況（見應收應付結算情況表2-1、2-2）。
一、2022年度采購及銷售前五供應商與客戶更正如下：
（更正信息見加粗黑體字）
二、應收應付結算情況
2、截至本函回復日止，應付賬款蘇州延天齡結算情況表2-2
請年審會計師核查并發表意見。
【年審會計師回復】
一、核查程序
我們對蘇州延天齡主要實施了如下的核查程序：
（1）檢查了與蘇州延天齡銷售合同、銷售出庫單、貨運物流單等，與蘇州延天齡的采購合同、付款情況；
（2）進行收入的截止測試；
（3）核查了期后的回款情況，以及相應的資金流水、銀行對賬單等；
（4）對與蘇州延天齡之間的銀行對賬單流水明細進行雙向核查。
二、核查結論
經核查，我們未發現公司對于上述問題的回復與我們在年度審計及本次核查中核實到的情況存在重大不一致情況。
5、報告期末，你公司短期借款余額8.60億元，應付賬款余額5.05億元，長期應付款余額8.94億元；貨幣資金余額僅為4,258.88萬元（其中受限資金1,273.07萬元）。請你公司：
（1）按到期時間列示公司目前的全部債務，分析負債規模、負債結構的合理性，說明是否已逾期或違約、未逾期債務是否存在逾期或違約風險，并測算財務費用與有息負債之間的勾稽關系。
【公司回復】
一、公司目前的全部債務情況：單位：元
二、負債規模、負債結構合理性的分析
截至問詢函回復之日止，公司總負債26.83億元，其中流動負債17.49億元，占比65.19%；非流動資產9.34億元，占比34.81%。流動負債中有息負債8.93億元，占總負債33.29%。非流動資產中有息負債2.84億元，占總負債10.59%。資產負債率42.26%。
綜上所述，從總資產與總負債看，資產負債率與營收配比看，負債率偏高。從負債規模看，總債、有息負債規模與經營規模亦不配比。從負債結構看，存在不合理情形：短期流動負債占比過高，尤其是有息負債占總負債43.88%，其中流動負債中有息負債占總負債33.29%，公司短期存量有息負債占比過高，短期還款壓力較大。公司短期負債主要是銀行借款，公司與銀行長期保持良好的合作關系，授信額度穩定，并支持到期申請續貸轉貸，不存在整體債務逾期或違約風險。
三、財務費用、有息負債情況
期初有息負債金額17.49億元，截至問詢函回復之日止：有息負債金額11.77億元，有息負債凈減少金額5.72億元，利息費用0.25億元，占期初有息負債1.41%、占期末有息負債2.09%、占平均有息負債1.68%，由于公司負債規模較大，營收規模大幅下降，金融機構新增融資額度空間小，非融資機構融資成本高，導致報告期財務費用與盈利能力不配比，財務費用高。
（2）結合公司主要財務數據、貨幣資金情況、有息負債情況等，分析并說明你公司償債能力并充分提示相關風險。
【公司回復】
一、公司的主要財務數據、貨幣資金情況
二、公司有息負債情況
報告期末，公司貨幣資金余額0.73億元，流動比率189.46%，速動比率67.33%，資產負債率43.21%；截至問詢函回復之日止：有息負債11.77億元，占總負債43.88%，其中：短期借款8.24億元，占總負債30.71%，其他應付賬款有息負債0.66億元，占總負債2.45%，長期借款0.04億元，占總負債0.16%，長期應付款有息負債,2.84億元，占總負債10.57%。息稅折舊攤銷前利潤-6.15億元，貸款償付率92.88%，利息償付率100%。
綜上所述，從總資產、總負債結合公司銷售規模及盈利情況看，資產負債率偏高。有息負債規模與營收規模不配比且短期有息負債占比過高，給公司帶來了還款壓力和償債風險，公司可支配流動資金不足，大額虧損主要由計提信用減值損失和林下參及存貨減值損失導致。公司短期負債主要是銀行借款，與銀行長期保持良好的合作關系，取得銀行支持，到期申請續貸轉貸，同時根據公司戰略規劃，經營與管理資源聚焦中醫藥主業，公司在終端銷售構建自營、渠道代理、商業招商、太安堂大藥房等幾大銷售體系，形成了皮膚病領域、心血管疾病領域、生殖健康領域三大系列產品格局，快速提升銷售、消化現有庫存、回籠經營性資金，增強償債能力，提高盈利能力，公司的短期償債能力，具有相應的保障。
（3）結合公司經營現金流、還款付息、資金需求規劃等情況，詳細說明針對短期和長期償債風險擬采取的應對措施。
【公司回復】
一、報告期，公司經營活動產生的現金流量凈額2.22億元，其中貨款收回資金7.62億元，收回往來款項4.78億元；購買商品支出從上年16.09億元降至3.90億元，支付職工薪酬福利從上年2.42億元降至1.21億元，支付稅費從上年1.00億元降至0.5億元，其他與經營活動相關的支出從上年10.84億元降至4.62億元。
二、報告期，公司共取得銀行續貸資金累計5.85億元，償還銀行到期借款6.93億元，銀行敞口額度下降，支付利息1.05億元，由于短期負債和長期負債額大，銀行增量授信下降，公司資金流動性困難，短期和長期償債存在一定風險。
三、針對存在的債務償還風險，公司積極采取應對措施：
一）公司繼續嚴格按照《公司法》、《證劵法》、《會計法》等法律法規和《公司章程》的要求規范運作。著重在以下方面落實財務政策：
1、加強內控管理措施，強化現金流管理，提高產生現金凈利潤的能力；
2、調整短期借款與長期借款結構，解決短期借款過多帶來的償債壓力；
3、加強融資信用政策管理，降低有息負債，降低財務費用；
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