證券代碼：603278證券簡稱：偉業(yè)股權(quán)公示序號：2023-066

可轉(zhuǎn)債編碼：113535可轉(zhuǎn)債通稱：偉業(yè)可轉(zhuǎn)債

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性擔(dān)負(fù)某些及法律責(zé)任。

山東省偉業(yè)有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”、“偉業(yè)股權(quán)”）于2023年5月29日接到上海交易所上市公司管理一部《關(guān)于山東大業(yè)股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證指數(shù)申請函〔2023〕0616號）（下稱“監(jiān)管工作函”），企業(yè)現(xiàn)將《監(jiān)管工作函》提的問題回應(yīng)如下所示：

難題1.有關(guān)資金占用費(fèi)。年度報(bào)告表明，公司存在大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)非營利性資金占用費(fèi)情況。全面地，關(guān)聯(lián)自然人所控制的山東省科耐德機(jī)械制造公司2022年11月14日從企業(yè)拆掉賬款1000萬余元，11月22日償還，之上流動(dòng)資金組成關(guān)聯(lián)企業(yè)非營利性資金占用費(fèi)。請企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）與山東科耐德經(jīng)濟(jì)往來背景、報(bào)告期買賣內(nèi)容包括額度，有關(guān)資金占用費(fèi)發(fā)生的原因、實(shí)際占有方法、利率計(jì)算方法等；（2）全面自查存不存在別的應(yīng)公布未公布的資金占用費(fèi)狀況，如果是，請公布有關(guān)占有產(chǎn)生背景、占有方、實(shí)際占有方法、額度，并公布目前為止采用的實(shí)際改進(jìn)措施及進(jìn)度。請年檢會計(jì)和公司獨(dú)立董事表達(dá)意見。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）與山東科耐德經(jīng)濟(jì)往來背景、報(bào)告期買賣內(nèi)容包括額度，有關(guān)資金占用費(fèi)發(fā)生的原因、實(shí)際占有方法、利率計(jì)算方法等。

1、2022年公司關(guān)聯(lián)方山東省科耐德機(jī)械制造公司（下稱“山東省科耐德”）因周轉(zhuǎn)資金不夠，向偉業(yè)股權(quán)貸款1,000.00萬余元。彼此依照約定書，依據(jù)資產(chǎn)具體占有日數(shù)和年5%利率算利息。實(shí)際見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元

2、2022年偉業(yè)股權(quán)因急缺流動(dòng)性流動(dòng)資金，向山東省科耐德借入270.00萬余元，彼此依照約定書，依據(jù)資產(chǎn)具體占有日數(shù)和年5%利率算利息。實(shí)際見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元

所述關(guān)聯(lián)方交易事宜早已企業(yè)第四屆董事會第二十八次會議、第四屆職工監(jiān)事第二十次會議2023年第二次股東大會決議填補(bǔ)確定，公司獨(dú)立董事發(fā)布了贊同的單獨(dú)建議，主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2023年3月23日在規(guī)定新聞媒體公布的《關(guān)于補(bǔ)充確認(rèn)2022年度關(guān)聯(lián)交易的公告》（公示序號：2023-021）。

（二）全面自查存不存在別的應(yīng)公布未公布的資金占用費(fèi)狀況，如果是，請公布有關(guān)占有產(chǎn)生背景、占有方、實(shí)際占有方法、額度，并公布目前為止采用的實(shí)際改進(jìn)措施及進(jìn)度。

新公司成立自糾自查領(lǐng)導(dǎo)小組，對比有關(guān)法律法規(guī)對資金占用費(fèi)情況進(jìn)行用心全方位檢查，公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)存在的關(guān)聯(lián)方交易全部采用本期銷售市場成交價(jià)，每一個(gè)關(guān)聯(lián)方交易等重大企業(yè)決策都是按照企業(yè)的各種會議制度和管理方案的相關(guān)規(guī)定實(shí)行，找不到別的應(yīng)公布未公布的資金占用費(fèi)狀況。

為進(jìn)一步規(guī)范公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來，切實(shí)保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，最大限度確保投資人權(quán)益，企業(yè)實(shí)施了下列改進(jìn)措施：（1）機(jī)構(gòu)制訂《防范股東及關(guān)聯(lián)方占用資金專項(xiàng)制度》，認(rèn)真落實(shí)工作紀(jì)律要求的落實(shí)，避免自然人股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)狀況的再次出現(xiàn)。與此同時(shí)，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及各類引導(dǎo)的相關(guān)要求進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，健全內(nèi)控制度管理體系，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制打開程序，加強(qiáng)資金分配的管理體系。（2）健全企業(yè)內(nèi)審部門的職責(zé)，在董事會審計(jì)委員會的帶領(lǐng)下履行決定權(quán)，提升內(nèi)審部門對公司內(nèi)控制度的重要性的監(jiān)管力度，提升內(nèi)審工作的深度廣度，對有關(guān)各個(gè)部門大額資金使用開展實(shí)時(shí)跟蹤，催促企業(yè)認(rèn)真履行有關(guān)審批流程、推動(dòng)企業(yè)規(guī)范管理發(fā)展趨勢。（3）要求其整體管理者及財(cái)會人員努力學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)和各類金融監(jiān)管規(guī)矩的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升公司職員法律法規(guī)及危機(jī)意識；定時(shí)和經(jīng)常性地進(jìn)行證劵有關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)重要崗位的風(fēng)險(xiǎn)管控崗位職責(zé)；機(jī)構(gòu)企業(yè)實(shí)際控股人、執(zhí)行董事、公司監(jiān)事、高管人員參與證劵有關(guān)法律法規(guī)、全新監(jiān)管措施，加強(qiáng)內(nèi)控制度監(jiān)管，確保公司持續(xù)、平穩(wěn)、良性發(fā)展。

年檢會計(jì)建議：

1、審查程序流程

對于以上事宜，會計(jì)實(shí)施的審查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、評估和檢測高管與關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)運(yùn)行實(shí)效性；

（2）獲得公司關(guān)聯(lián)方明細(xì)與銀行流水賬單，查驗(yàn)大額資金銀行流水中存不存在與控股股東或是關(guān)聯(lián)企業(yè)存有非營利性經(jīng)濟(jì)往來的現(xiàn)象，并和賬目核查，審查存不存在未入賬的關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)狀況；

（3）根據(jù)采訪公司實(shí)際控制人、財(cái)務(wù)經(jīng)理及董秘，掌握在報(bào)告期關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)狀況，包含資金占用費(fèi)金額、主要用途及償還狀況，掌握存不存在控股股東資金占用費(fèi)或?qū)ν鈸?dān)保的現(xiàn)象；

（4）獲得關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)合同，計(jì)算貸款利息額度準(zhǔn)確性；

（5）根據(jù)實(shí)行金融機(jī)構(gòu)函證程序，應(yīng)檢查銀行賬戶余額的現(xiàn)象，確認(rèn)是否存有資產(chǎn)受到限制、貸款擔(dān)保或質(zhì)押貸款等狀況；

（6）根據(jù)登陸老百姓銀行征信查詢，查看公司及子公司個(gè)人征信信息，查驗(yàn)企業(yè)存不存在未公布的貸款擔(dān)保或質(zhì)押貸款的現(xiàn)象。

2、審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實(shí)，會計(jì)覺得：

（1）根據(jù)我們偉業(yè)股權(quán)2022年度的財(cái)務(wù)報(bào)告總體發(fā)布審計(jì)報(bào)告意見實(shí)施的內(nèi)控審計(jì)，就財(cái)務(wù)報(bào)告總體公允價(jià)值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)的公布是完整的，符合規(guī)定信息公開的相關(guān)規(guī)定。

（2）根據(jù)我們偉業(yè)股權(quán)2022年度的財(cái)務(wù)報(bào)告總體發(fā)布審計(jì)報(bào)告意見實(shí)施的內(nèi)控審計(jì)，就財(cái)務(wù)報(bào)告總體公允價(jià)值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)不會有別的應(yīng)公布未公布的關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)狀況。

獨(dú)董建議：

緯向企業(yè)掌握有關(guān)情況并審查相關(guān)信息，對于我們來說本次交易事宜符合公司具體情況，具備科學(xué)性和可行性分析，有關(guān)買賣做價(jià)具備公允性，對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績不構(gòu)成重要不良影響，不會有造成損害企業(yè)及其它股東利益的情形，沒有發(fā)現(xiàn)別的應(yīng)公布未公布的資金占用費(fèi)狀況。

難題2.有關(guān)經(jīng)營效益。年度報(bào)告表明，公司主要業(yè)務(wù)為胎圈鋼絲、鋼簾線及橡膠軟管不銹鋼絲的開發(fā)、生產(chǎn)銷售。當(dāng)年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入52.13億人民幣，同比增長2.48%；完成歸母凈利-2.55億人民幣，同期相比由盈轉(zhuǎn)虧。實(shí)際業(yè)務(wù)來說，企業(yè)胎圈鋼絲業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)營收21.63億人民幣，同比減少5.95%；利潤率為4.23%，比上年同期降低4.58％。除此之外，企業(yè)2021年以17億人民幣回收勝通鋼簾線，2022年公司鋼簾線業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)營收25.70億人民幣，同比增長15.23%；利潤率為-1.36%，比上年同期降低5.86％。注意到，企業(yè)扣非后所屬總公司股東純利潤已連續(xù)四年降低。請企業(yè)：（1）融合胎圈鋼絲行業(yè)發(fā)展前景、市場的需求、產(chǎn)品構(gòu)造、市場價(jià)格、原料價(jià)格起伏情況等，比照同業(yè)競爭可比公司狀況，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析企業(yè)胎圈鋼絲經(jīng)營收入、利潤率同比下降的原因和合理化；（2）融合企業(yè)收購勝通鋼簾線后有關(guān)業(yè)務(wù)整合狀況、實(shí)際運(yùn)營模式、產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)變、市場整體發(fā)展趨勢等，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析鋼簾線業(yè)務(wù)流程利潤率今天由正轉(zhuǎn)負(fù)的原因和合理化；（3）解釋說明企業(yè)為提升營運(yùn)能力擬采取措施。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）融合胎圈鋼絲行業(yè)發(fā)展前景、市場的需求、產(chǎn)品構(gòu)造、市場價(jià)格、原料價(jià)格起伏情況等，比照同業(yè)競爭可比公司狀況，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析企業(yè)胎圈鋼絲經(jīng)營收入、利潤率同比下降的原因和合理化

2021及2022本年度，企業(yè)主營產(chǎn)品胎圈鋼絲銷售量、平均單價(jià)與銷售工資明細(xì)列報(bào)如下所示：

2020至2022本年度，企業(yè)胎圈鋼絲平均單價(jià)與產(chǎn)品成本及盤圓購置價(jià)格狀況見下表所顯示：

2020至2022本年度，胎圈鋼絲的毛利率及利潤率情況如下：

企業(yè)主營產(chǎn)品胎圈鋼絲2020至2022年利潤率分別是10.39%、8.81%、4.23%，呈逐漸下降趨勢，毛利率下降主要因素如下所示：

（1）中下游市場的需求乏力，市場整體生產(chǎn)量不太高

2022年塑膠框架領(lǐng)域受經(jīng)濟(jì)下滑、國際局勢矛盾、貨運(yùn)物流受阻、原料價(jià)格變化大及能源需求增漲等眾多不利條件沖擊性，中下游市場的需求疲軟，市場整體生產(chǎn)量不太高，行業(yè)利潤相比去年展現(xiàn)比較大降低。依據(jù)中國橡膠工業(yè)協(xié)會骨架材料專家委員會對43家會員企業(yè)統(tǒng)計(jì)分析，2022年骨架材料領(lǐng)域銷售額同比減少3.63%，盈利降低44.04%，年利稅降低25.50%。在2021年高基數(shù)環(huán)境下，2022年塑膠骨架材料關(guān)鍵出產(chǎn)量均出現(xiàn)一定程度的下降，據(jù)中國橡膠工業(yè)協(xié)會骨架材料專家委員會對43家會員企業(yè)數(shù)據(jù)表明，2022年塑膠骨架材料總產(chǎn)值431.13萬噸級，減少9.79%。

（2）海運(yùn)費(fèi)用大幅波動(dòng)，出入口提高成果比較有限

2021年國際航線出現(xiàn)海運(yùn)集裝箱急缺、運(yùn)輸能力忙碌的狀況,國際性海運(yùn)運(yùn)費(fèi)快速上漲，對企業(yè)的出入口訂單交付和物流成本導(dǎo)致了一定不良影響，出入口毛利率下降。貨箱急缺狀況于2022年年底得到緩解，利潤率與2021年低數(shù)量對比雖有一定的修復(fù)，但是由于企業(yè)出入口市場份額占非常小，相比于其他同業(yè)競爭上市企業(yè)，企業(yè)通過國外出入口提高合理填補(bǔ)中國生存壓力和提高產(chǎn)品總體毛利率的效果比較有限。

（3）原料盤條價(jià)格起伏顯著，能源成本持續(xù)增長

企業(yè)胎圈鋼絲商品銷售價(jià)格和盤圓的采購成本密切相關(guān)，2021年中下游車胎產(chǎn)業(yè)鏈恢復(fù)，推動(dòng)胎圈鋼絲產(chǎn)品銷售價(jià)格升高，盡管企業(yè)每月調(diào)節(jié)商品市場價(jià)，標(biāo)價(jià)具有很高的協(xié)調(diào)能力，但主要材料盤條價(jià)格的上升幅度比較大，降低了新產(chǎn)品的利潤率。2022年盡管關(guān)鍵采購供應(yīng)價(jià)錢下降，但由于胎圈鋼絲的市場價(jià)格同期相比亦出現(xiàn)下滑，加上電費(fèi)、蒸氣及天燃?xì)獬杀驹黾樱傮w毛利率下降。

同業(yè)競爭可比公司利潤率情況如下：

2021及2022本年度，企業(yè)主營業(yè)務(wù)毛利率分別是6.97%、1.76%，同業(yè)競爭可比公司均值主營業(yè)務(wù)毛利率分別是12.11%、5.16%。2022年同業(yè)競爭可比公司主營業(yè)務(wù)毛利率亦發(fā)生比較明顯下降，企業(yè)主營業(yè)務(wù)毛利率變化趨勢與相比上市企業(yè)變化趨勢基本一致。同業(yè)競爭可比公司里只有興達(dá)國際性利潤率比較高，關(guān)鍵則是國外市場開發(fā)設(shè)計(jì)比較早，國外市場約占銷量的31.1%，均值市場價(jià)及利潤率相對性較高，與此同時(shí)江蘇興達(dá)有著自備電廠，蒸汽和電的使用相比公司具有成本費(fèi)價(jià)格的優(yōu)勢。

（二）融合企業(yè)收購勝通鋼簾線后有關(guān)業(yè)務(wù)整合狀況、實(shí)際運(yùn)營模式、產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)變、市場整體發(fā)展趨勢等，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析鋼簾線業(yè)務(wù)流程利潤率今天由正轉(zhuǎn)負(fù)的原因和合理化

企業(yè)在接手勝通鋼簾線后，融合勝通鋼簾線生產(chǎn)運(yùn)營具體情況，采取了一系列融合對策：企業(yè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)經(jīng)營資產(chǎn)，綜合大宗原材料購置，統(tǒng)一營銷和生產(chǎn)規(guī)劃，提高勝通鋼簾線的上中下游議價(jià)權(quán)，修復(fù)以擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模；堅(jiān)持不懈“偉業(yè)”“勝通”雙品牌發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合雙品牌銷售渠道，不斷挖掘國際性高檔新客和高端客戶，實(shí)現(xiàn)品牌與資源的互利共贏；統(tǒng)一勝通鋼簾線項(xiàng)目研發(fā)和新產(chǎn)品研發(fā)，整合和充分發(fā)揮鋼簾線項(xiàng)目研發(fā)的最大優(yōu)點(diǎn)，開發(fā)設(shè)計(jì)高檔種類和高端用戶，不斷提升高端品牌的市場份額。

2021及2022本年度，企業(yè)鋼簾線銷售量、平均單價(jià)與產(chǎn)品成本及利潤率狀況見下表所顯示：

2021及2022本年度，企業(yè)鋼簾線平均單價(jià)與產(chǎn)品成本及盤圓購置價(jià)格狀況見下表所顯示：

企業(yè)：元/噸

2021及2022本年度，企業(yè)盤圓購置價(jià)格與電力能源價(jià)格狀況見下表所顯示：

2021及2022本年度，企業(yè)鋼簾線利潤率的下降主要因素如下所示：

（1）2021年隨著我國經(jīng)濟(jì)回暖，及其世界各國市場需求逐漸釋放出來，塑膠骨架材料領(lǐng)域把握機(jī)遇，穩(wěn)中有進(jìn)，領(lǐng)域依然處于滿產(chǎn)運(yùn)作。全年度生產(chǎn)量創(chuàng)下歷史新高，工業(yè)產(chǎn)值、銷售額、出口交貨值等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)大幅上升，完成了“十四五”的良好開局。但面臨能耗雙控、拉閘限電、原料價(jià)格高位運(yùn)行、海運(yùn)運(yùn)費(fèi)猛增、及其后半年市場的需求變緩等多個(gè)方面工作壓力與挑戰(zhàn)，全年度展現(xiàn)前高后低的發(fā)展方向，第四季度整個(gè)市場多種指標(biāo)值出現(xiàn)較大幅度下降。

（2）2022年盤圓購置價(jià)格降低，但動(dòng)力工程成本增加，及其因?yàn)槭袌龅男枨蟛痪皻猓髽I(yè)產(chǎn)品產(chǎn)能未全面釋放，總體規(guī)模效益變?nèi)酰髽I(yè)平攤折舊費(fèi)用升高。2022年，企業(yè)用電量價(jià)格較去年同期提高22.22%，天燃?xì)馓岣?9.79%、蒸氣提高40.09%，與此同時(shí)中國競爭激烈、海運(yùn)費(fèi)用價(jià)錢高位運(yùn)行等因素，導(dǎo)致企業(yè)鋼簾線商品發(fā)生負(fù)毛利。

（三）解釋說明企業(yè)為提升營運(yùn)能力擬采取措施

1、大力開拓海外國際市場

歐美國家成為公司最主要的市場定位，隨著市場產(chǎn)品質(zhì)量及品牌知名度認(rèn)可度的不斷提高，公司和歐洲地區(qū)關(guān)鍵車胎貿(mào)易公司及連鎖加盟零售商均建立良好的不斷合作伙伴關(guān)系。2022年12月企業(yè)在國外南卡羅萊納州澳大利亞市創(chuàng)立偉業(yè)（美洲地區(qū)）有限公司，在德國的企業(yè)目前正在申請注冊辦理中，不斷擴(kuò)大米其林輪胎、普利司通輪胎、固鉑輪胎在內(nèi)的國際性高端用戶的市場份額，進(jìn)一步提升離岸業(yè)務(wù)的比重和經(jīng)營規(guī)模，擴(kuò)張利潤率相對較高的國外渠道業(yè)務(wù)

2、增加節(jié)能降耗幅度，完成降低成本

應(yīng)對能源成本持續(xù)上升，企業(yè)積極立即執(zhí)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，切實(shí)狠抓降低成本措施，生產(chǎn)運(yùn)營局勢持續(xù)變好：

（1）對太陽能光伏發(fā)電提升清理，新購清洗設(shè)備，將導(dǎo)致光伏發(fā)電量提高10%上下；

（2）對鋼簾線生產(chǎn)車間一部分設(shè)備開展電機(jī)改造，可節(jié)省耗電量3%-4%；

（3）基本建設(shè)生物顆粒加熱爐，自做蒸氣，減少蒸氣成本費(fèi)。預(yù)估2023年6月竣工，產(chǎn)品成本減少20%。

3、產(chǎn)品構(gòu)造不斷優(yōu)化

以工程輪胎鋼簾線為例子，其毛利率性價(jià)比高較傳統(tǒng)式鋼簾線更有優(yōu)勢。下一步公司將繼續(xù)促進(jìn)技術(shù)革新，加速技術(shù)升級，持續(xù)推動(dòng)企業(yè)身心健康可持續(xù)發(fā)展觀。

難題3.有關(guān)受到限制流動(dòng)資產(chǎn)。年度報(bào)告表明，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)期末數(shù)9.33億人民幣，在其中承兌匯票或融資保證金等受到限制流動(dòng)資產(chǎn)期末數(shù)8.71億人民幣，與此同時(shí)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)8.95億人民幣。請公司分析表明各類保證金余額是不是和現(xiàn)有單據(jù)經(jīng)營規(guī)模業(yè)務(wù)規(guī)模相符合，違約金比例是否滿足市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，存不存在變向給其他方提供保障的狀況。請年檢會計(jì)表達(dá)意見。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）企業(yè)保證金余額及單據(jù)經(jīng)營規(guī)模

企業(yè)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)為89,500.00萬余元，期終匯兌沒到期在短期貸款列報(bào)的應(yīng)收票據(jù)賬戶余額為104,100.00萬余元，期終應(yīng)收票據(jù)賬戶余額總計(jì)193,600.00萬余元。期終保證金余額87,100萬余元，擔(dān)保金比例為44.99%。主要清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

（二）公司和同業(yè)競爭相比上市企業(yè)違約金比例狀況

企業(yè)：萬余元

如前表所顯示，企業(yè)違約金比例與同業(yè)競爭相比上市企業(yè)基本上保持一致，與恒星科技和日上集團(tuán)公司對比處在負(fù)相關(guān)水準(zhǔn)。

（三）企業(yè)資信狀況

企業(yè)資信狀況優(yōu)良，不會有不良貸款狀況。2022年末企業(yè)負(fù)債率為71.53%。企業(yè)一方面依據(jù)采購過程清算要求，另一方面為了降低財(cái)務(wù)成本，由銀行綜合授信，申請辦理承兌匯票開展購置支付。保證金余額符合公司資信狀況。

（四）企業(yè)應(yīng)交賬款與經(jīng)營規(guī)模

公司和同業(yè)競爭相比上市企業(yè)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付款賬戶余額占主營業(yè)務(wù)成本占比狀況：

企業(yè)：萬余元

注：應(yīng)交賬款賬戶余額包含應(yīng)收票據(jù)賬戶余額，應(yīng)付款賬戶余額（錢款、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)等營業(yè)性賬款）。

2022年企業(yè)銷售額經(jīng)營規(guī)模已超521,302.99萬余元，主營業(yè)務(wù)成本規(guī)模超過510,475.14萬余元，期終應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付款總計(jì)122,096.98萬余元，占主營業(yè)務(wù)成本比例是23.92%，與同業(yè)競爭相比上市企業(yè)基本上保持一致，處在恒星科技和日上公司的負(fù)相關(guān)水準(zhǔn)，與企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模相符合。

總的來說，企業(yè)保證金余額與現(xiàn)有單據(jù)經(jīng)營規(guī)模業(yè)務(wù)規(guī)模相符合，違約金比例合乎市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，不會有變向給其他方提供保障的狀況。

年檢會計(jì)建議：

1、審查程序流程

對于以上事宜，會計(jì)實(shí)施的審查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、評估和檢測高管與流動(dòng)資產(chǎn)有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)運(yùn)行實(shí)效性；

（2）獲得銀行匯票賬表和相關(guān)合同書，依據(jù)合同約定的違約金比例，計(jì)算期終保證金余額的合理化；

（3）獲得同業(yè)競爭相比上市企業(yè)2022年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，統(tǒng)計(jì)分析同業(yè)競爭相比上市企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的保證金余額及占比，確認(rèn)是否與偉業(yè)股權(quán)期終保證金余額及占比一致；

（4）根據(jù)采訪、公開渠道查看等形式，了解產(chǎn)品的領(lǐng)域情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、資信狀況等方面的知識；

（5）依據(jù)合同約定的年利率，重算擔(dān)保金貸款利息；

2、審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實(shí)，會計(jì)覺得：

根據(jù)我們偉業(yè)股權(quán)2022年多度財(cái)務(wù)報(bào)告總體發(fā)布審計(jì)報(bào)告意見實(shí)施的內(nèi)控審計(jì)，就財(cái)務(wù)報(bào)告總體公允價(jià)值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)保證金余額與現(xiàn)有單據(jù)經(jīng)營規(guī)模業(yè)務(wù)規(guī)模相符合，違約金比例合乎市場整體情況及企業(yè)本身資信狀況，不會有變向給其他方提供保障的狀況。

難題4.有關(guān)應(yīng)收款及應(yīng)交賬款。企業(yè)2021-2022年末應(yīng)收賬款余額分別是8.48億人民幣、13.38億人民幣、14.78億人民幣，呈不斷上升漲發(fā)展趨勢，今天記提應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備819.19萬余元。與此同時(shí)，應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資賬戶余額總計(jì)2.19億人民幣，在其中0.89億人民幣為商業(yè)服務(wù)承兌票據(jù)，較去年同期提升85.18%，總計(jì)計(jì)提壞賬44.26萬余元。報(bào)告期，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-1.00億人民幣，較2021年的2.13億人民幣由正轉(zhuǎn)負(fù)，公司稱主要系當(dāng)年度購買原材料付款的資金提升而致。除此之外，報(bào)告期末企業(yè)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付款賬戶余額為13.48億人民幣，同比減少52.66%。請企業(yè)：（1）補(bǔ)充披露報(bào)告期末前五名應(yīng)收帳款對象關(guān)聯(lián)性、買賣環(huán)境、交易額及賬齡分析，表明企業(yè)授信政策是不是轉(zhuǎn)變，同時(shí)結(jié)合借款方資信情況、過后資金回籠及貸款逾期情況等剖析存不存在資金回籠風(fēng)險(xiǎn)性；（2）補(bǔ)充披露報(bào)告期末前五名應(yīng)收款商業(yè)服務(wù)承兌票據(jù)金額、關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)性、出票人、買賣環(huán)境、是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，表明壞賬損失的沖減是不是充足；（3）剖析表明應(yīng)收賬款賬戶余額提高的前提下應(yīng)交賬款賬戶余額降低，是不是對企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)營或營運(yùn)資本資金周轉(zhuǎn)造成不利影響，企業(yè)經(jīng)營模式或市場地位是不是產(chǎn)生變化。請年檢會計(jì)針對問題（1）（2）表達(dá)意見。

企業(yè)回應(yīng)：

（一）補(bǔ)充披露報(bào)告期末前五名應(yīng)收帳款對象關(guān)聯(lián)性、買賣環(huán)境、交易額及賬齡分析，表明企業(yè)授信政策是不是轉(zhuǎn)變，同時(shí)結(jié)合借款方資信情況、過后資金回籠及貸款逾期情況等剖析存不存在資金回籠風(fēng)險(xiǎn)性

（1）前五名應(yīng)收帳款對象關(guān)聯(lián)性、買賣環(huán)境、交易額及賬齡分析狀況

企業(yè)：萬余元

企業(yè)應(yīng)收帳款前五名目標(biāo)賬齡分析都是在個(gè)人信用期限內(nèi)，企業(yè)授信政策并沒有產(chǎn)生變化。

（2）借款方資信情況、過后資金回籠及貸款逾期狀況

企業(yè)：萬余元

企業(yè)期終前五名應(yīng)收帳款目標(biāo)過后資金回籠狀況不錯(cuò)，不會有逾期應(yīng)收帳款。與此同時(shí)以上應(yīng)收帳款對象是企業(yè)合作多年的老顧客，信譽(yù)度穩(wěn)步增長。

年檢會計(jì)建議：

1、審查程序流程

對于以上事宜，會計(jì)實(shí)施的審查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、評估和檢測高管及銷售與收付款有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)運(yùn)行實(shí)效性；

（2）根據(jù)采訪、公開渠道查看等形式，掌握前五大借款方是公司及董事、公司監(jiān)事、高管人員、5%之上公司股東存不存在關(guān)聯(lián)性；

（3）根據(jù)對應(yīng)收帳款期末數(shù)及本年利潤執(zhí)行函證程序，并把詢證結(jié)果和企業(yè)賬面金額進(jìn)行確認(rèn)，以查驗(yàn)應(yīng)收帳款期末數(shù)及本年利潤準(zhǔn)確性；

（4）了解產(chǎn)品與借款方買賣交易業(yè)務(wù)背景；

（5）獲得和檢測企業(yè)的應(yīng)收賬款催款文檔；

（6）獲得企業(yè)期終應(yīng)收帳款的過后資金回籠票據(jù)，查驗(yàn)其過后資金回籠狀況；

（7）獲得企業(yè)前五名應(yīng)收帳款對象賬齡分析，查驗(yàn)它是否在授信政策內(nèi)。

2、審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實(shí)，會計(jì)覺得：

根據(jù)我們偉業(yè)股權(quán)2022年多度財(cái)務(wù)報(bào)告總體發(fā)布審計(jì)報(bào)告意見實(shí)施的內(nèi)控審計(jì)，就財(cái)務(wù)報(bào)告總體公允價(jià)值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)授信政策并沒有產(chǎn)生變化，不會有資金回籠風(fēng)險(xiǎn)性。

（二）補(bǔ)充披露報(bào)告期末前五名應(yīng)收款商業(yè)服務(wù)承兌票據(jù)金額、關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)性、出票人、買賣環(huán)境、是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，表明壞賬損失的沖減是不是充足

（1）報(bào)告期末前五名應(yīng)收款商業(yè)服務(wù)承兌票據(jù)狀況

企業(yè)應(yīng)付票據(jù)全是因銷售商品而造成的，具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，資金回籠方所選購產(chǎn)品都是則在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，具備商業(yè)服務(wù)合理化。

（2）應(yīng)付票據(jù)壞賬損失及同業(yè)競爭狀況

企業(yè)：萬余元

企業(yè)商業(yè)匯票的壞賬計(jì)提比例與同業(yè)競爭貼近。企業(yè)應(yīng)收款商業(yè)匯票按照其應(yīng)收帳款的賬齡分析組成計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)應(yīng)收款商業(yè)匯票壞賬計(jì)提充足。

年檢會計(jì)建議：

1、審查程序流程

對于以上事宜，會計(jì)實(shí)施的審查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、評估和檢測高管及銷售與收付款有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)運(yùn)行實(shí)效性；

（2）獲得企業(yè)應(yīng)付票據(jù)備查簿，核查其借貸方發(fā)生額及賬戶余額是不是和賬目紀(jì)錄一致；

（3）根據(jù)公布記錄查詢，掌握票據(jù)承兌人信譽(yù)狀況，查驗(yàn)過后單據(jù)的承兌匯票狀況；

（4）重算應(yīng)付票據(jù)的壞賬損失，并和企業(yè)賬目信息進(jìn)行較為；

（5）查驗(yàn)應(yīng)付票據(jù)是否已經(jīng)依照政府會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告中做出適當(dāng)列示和公布。

2、審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實(shí)，會計(jì)覺得：

根據(jù)我們偉業(yè)股權(quán)2022年多度財(cái)務(wù)報(bào)告總體發(fā)布審計(jì)報(bào)告意見實(shí)施的內(nèi)控審計(jì)，就財(cái)務(wù)報(bào)告總體公允價(jià)值體現(xiàn)來講，對于我們來說企業(yè)期終前五名應(yīng)收款商業(yè)服務(wù)承兌票據(jù)具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，對壞賬損失的記提是足夠的。

（三）剖析表明應(yīng)收賬款賬戶余額提高的前提下應(yīng)交賬款賬戶余額降低，是不是對企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)營或營運(yùn)資本資金周轉(zhuǎn)造成不利影響，企業(yè)經(jīng)營模式或市場地位是不是產(chǎn)生變化

近些年，企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付變化情況見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元

注：應(yīng)交賬款包括應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付款賬戶余額。

2022年主營業(yè)務(wù)收入呈持續(xù)增長模式，企業(yè)應(yīng)收賬款增加主要系銷售量提升，銷售額提高。

2022年后半年盤條價(jià)格降幅大，一是結(jié)合公司盤條價(jià)格及需要安全庫存量，減少期末庫存，應(yīng)付款賬戶余額降低；二是企業(yè)對煉鋼廠經(jīng)銷商采用成本低的銀行匯票方法清算，2022年由于承兌貼現(xiàn)利率下降，一部分煉鋼廠付現(xiàn)匯能給與反貼息貸款，因此一些煉鋼廠供應(yīng)商清算條文由應(yīng)收票據(jù)調(diào)整至付現(xiàn)鈔。2022年申請辦理銀行匯票降低，相對應(yīng)應(yīng)收票據(jù)賬戶余額降低。

多年以來，公司本著相對穩(wěn)定的經(jīng)營模式不會改變，和客戶與供應(yīng)商設(shè)立了緊密的溝通與合作方式。（1）公司和主要供應(yīng)商創(chuàng)建戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，一方面確保一手貨源供貨平穩(wěn)，防止出現(xiàn)臨時(shí)性供應(yīng)不夠而高價(jià)位向社會選購的情況，另一方面，運(yùn)用企業(yè)規(guī)模購置優(yōu)點(diǎn)提升議價(jià)權(quán)，降低成本。2023年市場的需求提升，訂單信息回暖，以及主要原料盤條價(jià)格平穩(wěn)，企業(yè)2023年?duì)I業(yè)性凈現(xiàn)酒池狀況預(yù)計(jì)有所改善，一季度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為1.9億，不會對公司將來流動(dòng)資金和長期運(yùn)營造成嚴(yán)重不良影響。（2）企業(yè)通過長期積累的質(zhì)量信任，與多家知名顧客設(shè)立了持續(xù)穩(wěn)定戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。公司具有顧客包含中策橡膠、正新塑膠、森麒麟輪胎、雙錢集團(tuán)、風(fēng)神股份、賽輪金宇、雙星輪胎、三角輪胎等全國知名車胎制造商及其米其林輪胎、住友橡膠、普利司通輪胎、固鉑輪胎、錦湖輪胎、韓泰輪胎、耐克森、德國大陸等世界知名車胎制造商，初步形成內(nèi)外銷協(xié)同發(fā)展的項(xiàng)目布局，確保了企業(yè)產(chǎn)品平穩(wěn)市場需求。

企業(yè)有專業(yè)的塑膠骨架材料制造業(yè)企業(yè)，多年來一直是全國最大的胎圈鋼絲制造業(yè)企業(yè)之一，業(yè)務(wù)優(yōu)勢影響力顯著。依據(jù)中國橡膠工業(yè)協(xié)會骨架材料聯(lián)合會相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，2020年至2022年企業(yè)胎圈鋼絲產(chǎn)品產(chǎn)量中國生產(chǎn)量占有率情況如下：

企業(yè)：萬噸級

難題5.有關(guān)營業(yè)費(fèi)用。企業(yè)報(bào)告期營業(yè)費(fèi)用為0.75億人民幣，同比增加53.06%。公司稱營業(yè)費(fèi)用增漲主要系當(dāng)年度市場銷售運(yùn)輸費(fèi)用及工資薪金提升而致。請企業(yè)融合當(dāng)年度主營推進(jìn)情況，量化分析表明企業(yè)在市場的需求不景氣、純利潤大幅度下降并轉(zhuǎn)負(fù)的大環(huán)境下，營業(yè)費(fèi)用大幅上升的原因和合理化。請會計(jì)表達(dá)意見。

企業(yè)回應(yīng)：

1、公司出售費(fèi)用明細(xì)表狀況

企業(yè)：萬余元

2022年?duì)I業(yè)費(fèi)用大幅上升的通常是運(yùn)輸費(fèi)用和工資薪金。

2、企業(yè)2022年收入增加24.38%，但出口收入增加超過自銷收入增加，因?yàn)槌隹诰嚯x較遠(yuǎn)，回輪運(yùn)輸費(fèi)高過自銷的，與此同時(shí)海運(yùn)費(fèi)用漲價(jià)，使運(yùn)輸費(fèi)用增長比例超過收益增長比例。

企業(yè)：萬余元

3、企業(yè)2021年4月30日將勝通鋼簾線有限責(zé)任公司列入合并范圍內(nèi)，2021年勝通鋼簾線有限責(zé)任公司營業(yè)費(fèi)用1-4月本年利潤為377.88萬余元，減少了營業(yè)費(fèi)用得比較數(shù)量。

年檢會計(jì)建議：

1、審查程序流程

對于以上事宜，會計(jì)實(shí)施的審查程序流程包含但是不限于：

（1）掌握、評估和檢測高管與費(fèi)用報(bào)銷制度有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)運(yùn)行實(shí)效性；

（2）將營業(yè)費(fèi)用里的薪水、折舊費(fèi)等和相關(guān)的財(cái)產(chǎn)、債務(wù)學(xué)科核查，查驗(yàn)其邏輯關(guān)系的合理化；

（3）測算剖析各月營業(yè)費(fèi)用總金額及主要項(xiàng)目金額占營業(yè)收入的比例，并和上一年度進(jìn)行對比，分辨變化的合理化；

（4）測算剖析各月營業(yè)費(fèi)用中項(xiàng)目內(nèi)容本年利潤及占營業(yè)費(fèi)用總金額的比例，并和上一年度進(jìn)行對比，判定變化的合理化；

（5）對本期發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用，選擇樣版，查驗(yàn)其付款性文件，明確會計(jì)原始憑證齊全有效，記帳憑證與會計(jì)原始憑證是否一致及其會計(jì)賬務(wù)處理正確與否；

（6）從資產(chǎn)負(fù)債表日前、后銀行回單或支付憑證中選擇新項(xiàng)目進(jìn)行檢測，查驗(yàn)支持性文件，關(guān)心稅票日期和付款時(shí)間，檢查費(fèi)有沒有被紀(jì)錄于正確會計(jì)年度；

（7）查驗(yàn)營業(yè)費(fèi)用是否已經(jīng)依照政府會計(jì)準(zhǔn)則在財(cái)務(wù)報(bào)告中做出適當(dāng)?shù)牧惺竞凸肌?/p>

2、審查建議

對于以上事宜，經(jīng)核實(shí)，會計(jì)覺得：

根據(jù)我們偉業(yè)股權(quán)2022年多度財(cái)務(wù)報(bào)告總體發(fā)布審計(jì)報(bào)告意見實(shí)施的內(nèi)控審計(jì)，就財(cái)務(wù)報(bào)告總體公允價(jià)值體現(xiàn)來講，大家沒有發(fā)現(xiàn)企業(yè)2022年度營業(yè)費(fèi)用存有異常狀況。

特此公告。

山東省偉業(yè)有限責(zé)任公司

股東會

2023年6月14日