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(上接D2版)常州中英科技發展有限公司 有關深圳交易所《關于對常州中英科技股份有限公司的年報問詢函》的回應公示
(上接D2版)
2、對期末存貨執行監盤及抽盤，核查賬目估價入庫數量以及實體匯總量是否一致，與此同時匯總環節中密切關注存不存在殘品、冷背及長庫存報表等可能出現資產減值征兆的庫存商品；
3、獲得企業2023年1-4月的銷售臺賬，對企業提供成品過后均值市場價開展核查等。
（二）審查建議
經核實，年檢會計覺得：
就財務報告整體上的公允價值體現來講，企業期終對庫存商品計提跌價準備有效，合乎《企業會計準則第1號—存貨》的有關規定。
難題六：
報告期末，貴公司所有權賬面凈值1,414.84萬余元，未計提減值準備，租賃負債賬戶余額為2,319.44萬余元。麻煩你企業融合產生使用權資產和租賃負債實際情況，包含但是不限于財產清單、關聯方以及與貴公司關聯性、使用權資產和租賃負債確認全過程等狀況，表明沒有對使用權資產計提減值準備的原因和合理化。
請年檢會計審查并表達意見。
【回應】：
一、公司說明
（一）使用權資產及租賃負債確認狀況
1、租賃協議及租賃資產信息內容
企業確定的使用權資產系分公司賽肯電子器件（徐州市）有限公司與國企徐州市經濟開發區金龍湖城市投資有限責任公司控股子公司徐州城投園區管理服務有限公司所簽署協議租用坐落于“徐州經濟經濟開發區鳳凰灣電子信息產業園A11棟工業廠房”。
徐州經濟高新區管委會為招商引資工作，于2017年12月份與賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司股東賽肯電子器件（蘇州市）有限責任公司簽署“集成電路芯片柔性線路板新項目”投資協議書，約定書徐州經濟高新區管委會給予工業廠房供賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司應用，廠房租賃協議正常情況下不能低于10年，前三年免去房租，第四年和第五年依照市價遞減扣除。賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司租賃廠房租期日為2020年6月。
2021年1月1日起，賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司實行《新租賃會計準則》，將這些租賃期限確定為10年，與此同時根據租賃協議（未正式簽署）房租（未稅45.35萬余元/月）之有關承諾，將租期內房租在包括免租、減租期限內平攤，經計算確定租用支付額為3,264.95萬余元。
因為2022年5月企業對賽肯電子器件（徐州市）有限責任公司開展回收，且以前徐州經濟經濟開發區是和賽肯電子器件（徐州市）有限公司的股東簽訂的合同中有關租用事宜并沒有簽定正規的租賃合同。因而，2022年11月份，賽肯電子器件（徐州市）有限公司與政府部門就得租賃資產簽署正規協議書，就租用期內、房租開展和再次明確并且對過去的租金額度展開了確定，具體如下合同書租賃期五年：自2020年8月27日至2025年8月25日（系五年一簽），承諾房租（未稅）為39.47萬余元/月，別的條文不會改變。
有關租賃協議的實際條文如下所示：
2、有關出租人是不是和公司構成關聯性
出租人徐州城投園區管理服務有限公司系臨沂市一家國有制子公司，其最后控股股東徐州經濟技術性開發區管理委員會并對投票權及獲益股權比例均是100%。出租人與中英科技不會有關聯方關系。
3、使用權資產及租賃負債狀況
對該租賃資產，公司使用《新租賃會計準則》開展計算，報告期末，確定使用權資產及租賃負債情況如下：
企業：萬余元
4、使用權資產及租賃負債確定根據及計算步驟
（1）初始計量
依據原房租45.35萬余元/月，租約10年，房租特惠前三年免租，第四、五年房租遞減，測算租用支付額為3,264.95萬余元，依照舊租賃準則測算截止到2020年末租費為190.45萬余元。企業增量借款利率為年4.65%，月息為0.39%（4.65%/12），以這個年利率將租用支付額變現至2021年1月1日，明確租賃負債折現率2,456.68萬余元。
原始確定賬務處理如下所示：
借：使用權資產-入賬價值2,266.23萬余元
租賃負債-未確認融資費用808.27萬余元
其他應收款-舊租賃準則確定的租費190.45萬余元
貸：租賃負債-租用支付額3,264.95萬余元
（2）會計計量
在租期逐漸日后，企業按下列標準對租賃負債開展會計計量：①確定租賃負債利息時，提升租賃負債的賬面金額；②付款租用支付額時，降低租賃負債的賬面金額；③因預轉固或租賃變更或其他原因租用支付額出現變化時，再次計量檢定租賃負債的帳面價值。企業租賃負債依照下列上述方式進行會計計量。
企業：萬余元
綜上所述，截止到2022年末，租賃負債賬戶余額2,319.44萬余元，所有權資產原值為1,891.50萬余元，固定資產折舊為476.65萬余元，所有權賬面凈值1,414.84萬余元。
（二）沒有對使用權資產計提減值準備的原因和合理化
依據《企業會計準則第8號—資產減值》的相關規定，企業應當于負債表日，分辨財產存不存在可能會發生資產減值的征兆，存有資產減值征兆的，理應開展減值測試，可能其可收回金額。截止到報告期末，企業對使用權資產展開了資產減值剖析，詳細如下：
綜上所述，根據規則的有關規定，融合使用權資產具體運營狀況，期終使用權資產未出現《會計準則》中規定的資產減值征兆，不用并對計提減值準備。
二、會計審查流程及審查建議
（一）審查全過程
年檢會計就以上問題進行了詳細審查，履行審核程序流程包含但是不限于：
1、獲得租用有關的投資合同及租賃協議，根據工商信息網站“天眼查”查看出租人與企業是否屬于關聯性。
2、根據新租賃準則的規定，對企業有關租用計算所涉及到的主要參數，包含租期、租用支付額及貼現率的使用開展核查；并判定賬務處理是否滿足《企業會計準則》的需求。
3、根據《企業會計準則第8號—資產減值》有關規定，資產評估公司期終對所有權資產減值準備征兆的分析是否正確，資產減值準備賬務處理是否滿足有關規則的相關規定。
（二）審查建議
經核實，年檢會計覺得：
財產出租人與企業不會有關聯性；企業使用權資產及租賃負債確認與計量檢定在大多數重要層面合乎《新租賃準則》的有關規定；報告期末，使用權資產經營正常的，沒有出現企業會計準則中規定的資產減值征兆，企業對使用權資產未計提減值準備有效。
特此公告。
常州中英科技發展有限公司
股東會
2023年6月12日
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