本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性依法承擔法律責任。

合肥工大高科信息科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“工大高科”）于近日收到上海證券交易所《關于對合肥工大高科信息科技股份有限公司2022年年度報告的事后審核問詢函》（上證科創公函【2023】0170號，以下簡稱“問詢函”）。根據《問詢函》的要求，公司與天健會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“年審會計師”)、國元證券股份有限公司（以下簡稱“持續督導機構”）對問詢函所列問題進行了認真核查并作出如下回復：

問題1、關于地面工業鐵路信號控制與智能調度業務

2022年該業務實現營業收入9,515.52萬元，同比下滑17%；近三年，毛利率分別為45.74%、43.36%、35.15%，逐年下降。請公司：（1）按同一控制口徑列示該業務前五大客戶情況以及銷售金額、占比，說明較往年是否發生重大變化；（2）結合行業競爭格局、市場變化、銷售單價、成本結構變動、原材料價格變動、同行業可比公司情況等，具體說明毛利率持續下降的原因。

【回復】：

一、公司回復

（一）按同一控制口徑列示該業務前五大客戶情況以及銷售金額、占比，說明較往年是否發生重大變化

1、近三年，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務前五大客戶基本情況如下：

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2、近三年，地面工業鐵路信號控制與智能調度業務前五大客戶銷售金額變化情況：

單位：萬元

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[注1]按同一控制口徑列示，中國鐵路工程集團有限公司包含如下分子公司：中鐵四局集團電氣化工程有限公司、中鐵電氣化局集團有限公司、中鐵建工集團有限公司，下同

[注2]包含馬鋼礦業資源集團南山礦業、姑山礦業、馬鋼張莊礦業、馬鞍山鋼鐵股份有限公司、馬鋼（集團）控股有限公司南山礦業公司、馬鋼集團設計研究院、安徽長江鋼鐵股份有限公司、寶鋼工程技術集團有限公司、歐冶工業品股份有限公司、上海寶信軟件股份有限公司、上海梅山鋼鐵股份有限公司、武鋼集團昆明鋼鐵股份有限公司

[注3]包含湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司，華菱控股集團有限公司已于2023年5月25日注銷，湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司存續

[注4]包含河北張宣高科科技有限公司、河鋼股份有限公司邯鄲分公司

[注5]經查詢，2021年10月，本鋼集團有限公司并入鞍鋼集團有限公司，因此，此處將近3年本鋼集團有限公司與鞍鋼集團有限公司的分子公司銷售收入合并統計，包含本鋼板材股份有限公司、本溪北營鋼鐵(集團)股份有限公司、遼寧恒億鋼材商貿有限責任公司、鞍鋼集團工程技術有限公司、成都星云智聯科技有限公司、攀枝花攀鋼集團設計研究院有限公司、鞍鋼集團礦業設計研究院有限公司、本溪鋼鐵（集團）信息自動化有限責任公司

[注6]包含中鐵上海設計院集團有限公司、中國鐵建港航局集團有限公司

[注7]包含中冶京誠工程技術有限公司、中冶華天工程技術有限公司

由上表可知，2020年-2022年度，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務的前五大客戶收入占比分別為84.74%、66.12%、65.66%。公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務主要應用于鐵路、鋼鐵、礦山、冶金、港口和電力等行業，主要客戶群體是上述行業中的國有大型企業，近三年客戶群體較為穩定。由于客戶采購公司產品屬于其資本性支出即固定資產投資，不具有每年度連續必須發生的特點。因此，近三年前五大客戶各期變動和銷售金額變動符合行業特點及公司實際經營情況。

（二）結合行業競爭格局、市場變化、銷售單價、成本結構變動、原材料價格變動、同行業可比公司情況等，具體說明毛利率持續下降的原因

1、行業競爭格局

在地面工業鐵路信號控制與智能調度領域，國內企業主要包括北京全路通信信號研究設計院集團有限公司、中國鐵道科學研究院集團有限公司、北京康吉森交通技術有限公司、上海亨鈞科技股份有限公司等。因無法獲取該等企業在工業鐵路領域的公開經營業績信息，故無法計算各自的市場份額或市場排名。公司與上述企業的基本情況、產品與市場特點比較如下：

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報告期內，地面工業鐵路信號控制與智能調度行業的市場格局未發生重大變化。

2、行業市場變化

（1）“十四五”期間，地面工業鐵路市場空間廣闊

近年來，中國貨運市場結構正在發生重大變革。2018年4月，中央財經委員會第一次明確提出“公轉鐵”，要求調整運輸結構，減少公路運輸量，增加鐵路運輸量。此后，國家相繼發布了打贏藍天保衛戰、構建綠色生態物流體系建設等相應的政策文件，提出積極調整運輸結構，發展綠色交通體系，優化調整貨物運輸結構，大幅提升鐵路貨運比例，進一步加快推進鐵路專用線及專用鐵路建設。隨著國家政策的持續推進，大宗商品公路運輸將逐步轉為鐵路運輸，運量的增加必然需要新建鐵路站場或對現有鐵路站線擴容技改，新建專用線及專用鐵路規模也相應地將逐年提升，鐵路專用線及專用鐵路建設將成為“十四五”期間行業發展的重點領域。

2021年12月，國務院印發了《“十四五”現代綜合交通運輸體系發展規劃》，指出以加快建設交通強國為目標，構建現代綜合交通運輸體系。“十四五”時期，我國鐵路營業里程將新增約1.9萬公里，城市軌道交通運營里程將新增約0.34萬公里。根據中國鐵路通信信號股份有限公司發布的《2022年年度報告》，“十四五”期間，我國鐵路市場總投資額預計達到3.5萬億元，鐵路專用線建設投資總額預計也將達8000億元，國內鐵路基礎設施建設將處于相對較高水平。隨著我國鐵路運營里程的不斷增長，鐵路投資從新建向改造、運維轉移趨勢明顯，目前正處于新建為主向新建與升級改造并重的階段。

（2）受下游客戶需求的階段性調整，2022年度行業利潤空間下降

由于無法從公開市場獲取完整的地面工業鐵路信號控制與智能調度產品的市場數據，導致不能準確計算公司該類業務的市場占有率，以下為公司統計的近年來參與投標項目的中標金額：

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注：“投標總額”數據為公司參與的招投標項目中公司中標金額及未中標金額合計，其中未中標金額取值其他中標單位金額。

2022年度，受國家宏觀經濟調整影響，鋼鐵冶金、港口貿易等行業經營業績增長有所放緩，而鋼鐵冶金、港口貿易等行業企業系公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務領域的主要客戶，公司上述領域客戶經營業績增長有所放緩，其對于鐵路專用線與專用鐵路的建設需求較2021年度有所降低，導致上游市場利潤空間在2022年度有所下降。

綜上，2022年度受國家宏觀經濟調整影響，我國地面工業鐵路行業市場需求有所下降，但隨著“十四五”期間“公轉鐵”、打贏藍天保衛戰、構建綠色生態物流體系建設等國家政策持續推進，地面工業鐵路信號控制與智能調度市場將迎來新一輪的發展。

3、銷售單價

2020-2022年度，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務按訂單金額列示不同價格區間的項目情況如下：

單位：萬元

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注：2022年度公司訂單金額300萬以上的項目毛利率較低，主要系公司本期驗收的湛江港智能鐵路道口等3個項目毛利率較低所致，具體原因詳見本題“（一）7、具體說明毛利率持續下降的原因”

由于地面工業鐵路信號控制與智能調度產品屬于定制化的系統級產品，公司在定價時一般綜合考慮項目的自制關鍵設備成本、所涉技術復雜程度，并結合競爭對手情況、投標文件中的報價打分規則、客戶歷史合作情況、付款條件及公司市場策略等因素，在投標和商務談判的過程中適當調整報價予以最終確定。公司不同項目的規模、技術復雜程度、系統配置等差異較大導致不同項目之間的銷售價格差異也較大，項目的銷售價格與其毛利率不具有完全相關的關系，故銷售單價不會對毛利率下降持續產生不利影響。

4. 原材料價格變動

公司原材料品種眾多、型號繁多，同類、同型號原材料采購量不大，公司選取了2020年-2022年各類業務的原材料中采購金額相對較大或具有代表性的原材料種類進行價格變動分析，其采購單價（不含稅）具體情況如下：

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由上表可知，2020-2022年度，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務涉及的采購金額相對較大或具有代表性的原材料采購價格整體呈現上漲趨勢。

5、成本結構變動

公司地面工業鐵路信號控制與智能調度產品為高度定制化系統產品，由自制關鍵設備、專用軟件及配套設備組成，部分項目還涉及室外配套輔材，以及鋪設、安裝等外購勞務等，因此，各項目的成本結構中直接材料占比最高、外購勞務（如有）占比次之。受不同項目的技術要求、系統配置、實施地點、項目實施周期、項目管理等因素影響，各年度的主要項目成本結構存在一定的差異。

2020年度、2021年度和2022年度，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務的成本結構變動如下：

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由上表可知，2020-2022年度，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務成本結構未發生重大變化。2022年度，公司直接材料占比較2021年度有所下降，而其他成本占比較2021年度有所上升，主要系2022年度的2個項目（防城港鐵路微機聯鎖改造項目、金川專用線車站信號聯鎖系統技術改造項目）因室外工程施工需要外購勞務，導致其他成本占比較大所致，這2個項目的成本合計占公司2022年度地面工業鐵路信號控制與智能調度業務的所有項目成本的比例為15.13%，其成本結構中的其他成本占比為30.77%。剔除這2個項目的影響，2022年度公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務的成本結構中直接材料、直接人工、制造費用和其他成本的占比分別為73.64%、4.93%、2.87%和18.56%，與2020年度、2021年度的成本結構相比不存在重大差異。

6、同行業可比公司情況

近年來，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務與同行業可比公司的毛利率比較情況如下：

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注：1、數據來源于同行業可比公司年度報告，上述可比公司毛利率為綜合毛利率；2、與《招股說明書》相比，龍軟科技為公司新增同行業可比公司。龍軟科技主營業務為以自主研發的軟件平臺為基礎，利用云計算、大數據、物聯網等技術，為智能礦山、智慧安監、智慧園區建設提供整體解決方案，收入主要來源于煤炭行業，其客戶群體主要為大中型煤炭集團企業，與公司礦井井下信號控制與智能調度業務客戶群體較為相似，下同。

由上表可知，2020年度、2021年度，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務毛利率較為穩定，且相比同行業可比公司平均水平較高，主要系一方面與地面工業鐵路領域不同，中國通號、交控科技主要客戶為國家鐵路和城市軌道交通領域，梅安森、天地科技、精準信息、龍軟科技以礦井業務領域為主，產品類型、業務模式、經營規模等與公司不同；另一方面，中國通號、交控科技業務中包含較多外采設備及分包成本，天地科技業務中含有較多的工程技術項目，其毛利率相比公司較低。2022年度，由于鋼鐵冶金、港口貿易行業等公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務主要客戶受宏觀經濟影響，經營業績增長放緩，鐵路專用線與專用鐵路的建設需求有所下降，同時因受規模、技術復雜程度、系統配置、項目招投標報價策略等因素影響，公司該類業務毛利率有所下降，符合公司實際經營情況。

7、具體說明毛利率持續下降的原因

2020-2022年度，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務毛利率分別為45.74%、43.36%、35.15%，其中2022年度毛利率下降較大，主要系公司本期驗收的湛江港智能鐵路道口等4個項目毛利率較低所致，具體明細如下：

單位：萬元

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對上述4個毛利率較低的項目合同進行分析如下：

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綜上，公司2022年度地面工業鐵路信號控制與智能調度業務毛利率下降較大，主要原因系：

（1）上述4個項目毛利率偏低，剔除這4個項目后，公司2022年度地面工業鐵路信號控制與智能調度業務毛利率為42.13%，與2021年度毛利率43.36%相比，未見明顯差異；

（2）“十四五”期間，由于工業鐵路道口由人工控制向智能化方向發展，此類智能化建設投資項目將會增加。為開拓該領域市場，搶占市場份額，積累市場經驗，樹立標桿案例，公司在投標湛江港智能鐵路道口項目報價時采取較為謹慎的報價策略；防城港鐵路微機聯鎖改造項目業主方為首次合作單位，且后續仍有同類業務需求，故公司在報價時價格相對偏低；

（3）上述4個項目項目外購設備、勞務外包較多，導致毛利率較低；

（4）公司各年度毛利率受承接項目的投標策略、技術要求、系統配置、實施地點、項目實施周期、項目管理等諸多因素影響，存在一定的波動，符合公司實際情況。

此外，上述4個項目主要為公司通過參與客戶單位的公開招標方式取得，根據招標文件規定、公司與客戶簽署的廉潔合同或合同條款中約定的反商業賄賂條款，并通過查詢客戶的工商信息，上述4個客戶與公司之間無關聯關系，亦無其他利益安排。

二、持續督導機構核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司近3年地面工業鐵路信號控制與智能調度業務前五大客戶銷售情況信息，并查閱相關客戶的工商登記信息及網絡公開信息等資料；

2、訪談公司管理層，了解報告期內公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務前五大客戶變化情況，分析變動原因；

3、了解與地面工業鐵路信號控制與智能調度業務收入確認相關的關鍵內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行，并測試相關內部控制的運行有效性；

4、訪談公司管理層，了解地面工業鐵路信號控制與智能調度行業競爭格局、下游客戶市場變化情況；訪談銷售部門負責人，了解不同業務的定價模式、主要項目的系統功能配置、技術復雜程度、現場實施內容、實施難度等；

5、獲取公司原材料采購明細表，對比分析各期主要原材料采購價格變動情況；

6、獲取主要項目收入成本明細表，分析毛利率、成本結構變動的原因及合理性；

7、了解公司產品的業務流程和成本核算方法，檢查成本核算方法與業務流程是否匹配，前后期是否一致；

8、對部分毛利率較低的項目獲取其業務合同、招投標文件、中標文件，查看主要合同條款及需要外采的主要材料、勞務等內容，分析相應項目毛利率較低的原因；查閱合同中關于反商業賄賂條款的約定，查詢相應項目客戶的工商信息，分析公司與客戶之間的關聯關系；

9、查閱同行業可比公司公開信息，對比分析公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務與同行業可比公司毛利率差異的原因及合理性。

（二）核查意見

1、公司已按同一控制口徑列示地面工業鐵路信號控制與智能調度業務前五大客戶情況以及銷售金額、占比情況，近三年前五大客戶各期變動和銷售金額變動符合行業特點及公司實際經營情況；

2、2022年度，公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務毛利率下降的原因與公司實際經營情況相符，具有合理性；部分項目毛利率較低，主要系外采材料及勞務較多，符合項目實際情況，不存在其他利益安排。

三、年審會計師核查程序及核查意見

（一）核查程序

1、了解與地面工業鐵路信號控制與智能調度業務收入確認相關的關鍵內部控制，評價這些控制的設計，確定其是否得到執行，并測試相關內部控制的運行有效性；

2、訪談公司業務人員，了解地面工業鐵路信號控制與智能調度行業競爭格局、下游客戶市場變化情況；訪談銷售部門負責人，了解不同業務的定價模式、主要項目的系統功能配置、技術復雜程度、現場實施內容、實施難度等；

3、獲取公司原材料采購明細表，對比分析各期主要原材料采購價格變動情況；

4、 獲取主要項目收入成本明細表，分析毛利率、成本結構變動的原因及合理性；

5、 了解公司產品的業務流程和成本核算方法，檢查成本核算方法與業務流程是否匹配，前后期是否一致；

6、 對部分毛利率較低的項目獲取其業務合同、招投標文件、中標文件，查看主要合同條款及需要外采的主要材料、勞務等內容，分析相應項目毛利率較低的原因；查閱合同中關于反商業賄賂條款的約定，查詢相應項目客戶的工商信息，分析公司與客戶之間的關聯關系；

7、 查閱同行業可比公司的相關公開信息，對比分析公司地面工業鐵路信號控制與智能調度業務與同行業可比公司毛利率差異的原因及合理性。

（二）核查意見

經核查，年審會計師認為：公司2022年度毛利率下降的原因與公司實際經營情況相符，具有合理性；部分項目毛利率較低，主要系外采材料及勞務較多，符合項目實際情況，不存在其他利益安排。

問題2、關于礦井無人駕駛與精確定位業務

公司2021年限制性股票激勵計劃披露，考核年度為2021-2023年，業績考核目標之一為礦井無人駕駛與精確定位項目銷售收入不低于3000萬元、3800萬元和4400萬元。請公司補充披露，近三年礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況、收入和成本分析，應包括但不限于主要客戶情況、營業收入、營業成本、毛利率、同行業可比公司情況，說明該考核指標設置是否科學、合理，是否符合公司實際情況，能否促進公司競爭力的提升并發揮激勵作用。

【回復】

一、公司回復

（一）近三年礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況、收入和成本分析，應包括但不限于主要客戶情況、營業收入、營業成本、毛利率、同行業可比公司情況

1、礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況

（1）近三年礦井無人駕駛與精確定位項目整體開展情況

近三年礦井無人駕駛與精確定位項目收入、成本、毛利率總體情況如下：

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由上表可知，近三年礦井無人駕駛與精確定位項目收入呈上升趨勢，各年毛利率波動較小。

（2）近三年礦井無人駕駛與精確定位項目中前十大項目客戶情況、營業收入、營業成本、毛利率情況如下：

單位：萬元

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2、與同行業可比公司比較情況

2020年度、2021年度和2022年度，公司礦井無人駕駛與精確定位業務的毛利率與同行業可比公司的比較情況如下：

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注：數據來源于同行業可比公司年度報告，同行業可比公司未披露礦井無人駕駛與精確定位業務的相關信息，上述可比公司毛利率為綜合毛利率。

由上表可知，近三年，公司礦井無人駕駛與精確定位業務毛利率較為平穩，因產品類型、客戶群體、業務模式、經營規模等不同，導致公司礦井無人駕駛與精確定位業務毛利率與同行業可比公司毛利率存在差異，符合實際情況。

（二）說明該考核指標設置是否科學、合理，是否符合公司實際情況，能否促進公司競爭力的提升并發揮激勵作用

1、說明該考核指標設置是否科學、合理，是否符合公司實際情況

（1）該考核指標設置的行業背景

近年來，在國家政策支持和技術創新驅動下，國內煤礦與非煤礦山企業一直致力于向智能化、數字化方向發展，國家智慧礦山建設正在加速推進中。近年來的國家在智慧礦山領域出臺了《關于加快煤礦智能化發展的指導意見》《全國安全生產專項整治三年行動計劃》《關于開展首批智能化示范煤礦建設的通知》《煤礦智能化建設指南》（2021年版）《智能化示范煤礦驗收管理辦法(試行)》《“十四五”數字經濟發展規劃》等一系列主要政策，明確了礦山智能化的發展目標和主要任務，大大推動礦山智能化產品行業快速升溫，其生產模式進入全面的智能時代。

公司結合行業政策、下游市場需求情況，綜合判斷未來“礦井無人駕駛與精確定位”項目將成為公司未來重要的戰略業務增長點，可以使公司業務增速將實現進一步的提高。

（2）該考核指標設置的具體設置情況

2018-2020年度，公司“礦井無人駕駛與精確定位”項目收入金額如下：

單位：萬元

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由上表可知，2018年度至2020年度，隨著下游客戶對“礦井無人駕駛與精確定位”產品的需求增長，公司“礦井無人駕駛與精確定位”項目收入增速明顯。因此，公司為及時抓住礦山智能化、數字化給公司帶來的市場機遇，搶占市場份額和優質客戶資源，在2021年度公司制定股權激勵計劃時，將“礦井無人駕駛與精確定位項目銷售收入”設置為股權激勵計劃的考核指標之一，并將2021年度、2022年度和2023年度的考核指標設置為不低于3000萬元、3800萬元和4400萬元，遠高于2018年-2020年公司在該業務板塊實現的收入，“礦井無人駕駛與精確定位項目”銷售收入的完成也具有一定的不確定性。

綜上，本次將“礦井無人駕駛與精確定位項目銷售收入”設置為公司股權激勵考核的目標，考核指標的制定科學、合理，符合公司實際情況，亦具有一定程度的挑戰性，能夠促進公司競爭力的提升，能夠達到對激勵對象的激勵效果。

2、能否促進公司競爭力的提升并發揮激勵作用

結合近年來國家在智慧礦山領域的行業發展政策，公司將“礦井無人駕駛與精確定位項目”作為未來在智慧礦山產業板塊中的重點發展領域，考核其業務收入能夠反映公司在該領域研發成果的轉化和市場應用水平。

將“礦井無人駕駛與精確定位項目”設置為公司股權激勵考核的目標，一方面能夠促使公司緊跟行業發展趨勢，制定經營發展戰略；另一方面公司和被激勵員工面臨市場競爭的壓力和挑戰，可充分調動員工的積極性，聚焦公司未來發展戰略方向，穩定經營目標的實現，并提升公司在智慧礦山領域的競爭力。

綜上，公司將“礦井無人駕駛與精確定位項目”設置為公司股權激勵考核的目標，能夠促進公司競爭力的提升并發揮激勵作用。

二、持續督導機構核查情況

（一）核查程序

1、獲取公司礦井無人駕駛與精確定位項目主要的銷售合同，檢查合同主要內容條款，分析對比銷售內容與公司產品是否一致，分析判斷業務分類是否合理；

2、獲取公司礦井無人駕駛與精確定位項目的收入成本明細表，分析毛利率變動原因及合理性；

3、查閱同行業可比公司的相關公開信息，對比分析公司礦井無人駕駛與精確定位業務毛利率與同行業可比公司毛利率差異的原因及合理性；

4、查閱《工大高科2021年限制性股票激勵計劃（草案）》，訪談公司管理層，了解公司礦井無人駕駛與精確定位項目的開展情況以及公司將其作為股權激勵考核指標的相關行業背景等具體情況。

（二）核查意見

1、公司已補充披露近三年礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況、收入和成本分析；

2、公司考核指標設置科學、合理，符合公司實際情況，能促進公司競爭力的提升并發揮激勵作用。

三、年審會計師核查程序及核查意見

（一）核查程序

1、獲取公司礦井無人駕駛與精確定位項目主要的銷售合同，檢查合同主要內容條款，分析對比銷售內容與公司產品是否一致，分析判斷業務分類是否合理；

2、獲取公司礦井無人駕駛與精確定位項目的收入成本明細表，分析毛利率變動原因及合理性；

3、 查閱同行業可比公司的相關公開信息，對比分析公司礦井無人駕駛與精確定位業務毛利率與同行業可比公司毛利率差異的原因及合理性；

4、 查閱《工大高科2021年限制性股票激勵計劃（草案）》，訪談公司管理層，了解公司礦井無人駕駛與精確定位項目的開展情況以及公司將其作為股權激勵考核指標的相關行業背景等具體情況。

（二）核查意見

經核查，年審會計師認為：

1、公司已補充披露近三年礦井無人駕駛與精確定位項目開展的具體情況、收入和成本分析；

2、公司考核指標設置科學、合理，符合公司實際情況，具有一定程度的挑戰性，能促進公司競爭力的提升并發揮激勵作用。

問題3、關于應收賬款

2022年公司應收賬款賬面余額31,961.07萬元，同比增長52%。近三年，公司期末應收賬款賬面余額占營業收入比例分別為62%、84%、106%，逐年上升。此外，報告期內信用減值損失1,052.15萬元，同比增長88%，占凈利潤的21%。

請公司：（1）按同一控制口徑列示前五大應收賬款對應的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況；（2）結合信用政策、應收賬款周轉率變動、同行業可比公司情況，說明應收賬款余額變動、占營業收入比重逐年增長的原因；（3）結合長賬齡應收賬款對應的客戶名稱、歷史逾期情況、同行業可比公司情況，說明壞賬準備計提是否充分，是否符合新金融工具準則關于預期信用損失的規范要求。

【回復】

一、公司回復

（一）按同一控制口徑列示前五大應收賬款對應的客戶名稱、賬面余額、賬齡、合同約定的回款時間及期后回款情況

1. 公司同一控制口徑下2022年前五大應收賬款客戶情況列示如下：

單位：萬元

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由上表可知，公司同一控制口徑下2022年前五大客戶應收賬款余額14,696.98萬元，其中賬齡在1年以內的比例為94.49%；截至2023年5月31日，已回款6,285.58萬元，回款占應收賬款余額的比例為42.77%，期后回款情況良好。

2. 公司同一控制口徑下2022年前五大應收賬款客戶的信用政策如下：

■

[注1]按同一控制口徑列示，山東能源集團有限公司包含如下分子公司：山東能源集團物資有限公司內蒙古分公司、山東能源集團物資有限公司魯西分公司、山東能源集團物資有限公司魯中分公司、山東能源集團物資有限公司西北分公司、山東能源集團物資有限公司魯南分公司、新汶礦業集團物資供銷有限責任公司、云鼎科技股份有限公司、北斗天地股份有限公司、中垠融資租賃有限公司、兗礦能源集團股份有限公司

[注2]在合肥晶合集成電路股份有限公司的“N1A3辦公棟網絡設備”項目的招標過程中，由于合肥晶合集成電路股份有限公司位于合肥市新站區綜合保稅區內，此項目屬于出口業務，公司基于合肥絨慕進出口有限公司在進出口業務上的專業性考慮，與合肥絨慕進出口有限公司一起作為聯合投標主體參與投標并中標。

[注3]按同一控制口徑列示，中國寶武鋼鐵集團有限公司包含如下分子公司：寶鋼工程技術集團有限公司、寶鋼工程技術集團有限公司安徽分公司、馬鞍山鋼鐵股份有限公司、安徽馬鋼礦業資源集團姑山礦業有限公司、馬鋼集團設計研究院有限責任公司、上海寶信軟件股份有限公司、歐冶工業品股份有限公司

[注4]按同一控制口徑列示，中國鐵路工程集團有限公司包含如下分子公司：中鐵四局集團有限公司第八工程分公司、中鐵四局集團電氣化工程有限公司

[注5]公司與同一控制口徑下的前五大應收賬款客戶的合作，涉及對方較多合作主體、簽訂較多銷售合同，此處主要列示重要合同的信用政策

公司平均信用期總體在1-3個月左右，且與前期相比未發生明顯變化。客戶實際回款周期較平均信用期總體要長，主要系客戶大部分為國有大型企業，付款審批流程較長，但實際發生壞賬的可能性較小，與行業特點一致。

（二）結合信用政策、應收賬款周轉率變動、同行業可比公司情況，說明應收賬款余額變動、占營業收入比重逐年增長的原因

1、信用政策

（1）工業鐵路信號控制與智能調度業務的信用政策

公司該類業務客戶主要為礦山、冶金、石化、港口、電力等領域的國有大型企業，由于其性質決定和行業特點，以及主要系通過招投標取得業務，導致公司和客戶在信用期約定方面無統一條款，通過查閱主要合同，具體信用政策如下：

①終驗合格前、分階段支付：一般在合同簽訂、設備到貨、安裝調試、終驗等節點支付一定比例的貨款，通常在達到終驗時需累計支付到合同價款的90%左右，剩余10%在質保期滿后支付。此種方式是公司客戶的主要支付方式；

②終驗前不付款：一般約定在終驗后1個月至1年內支付合同價款的90%左右，剩余10%在質保期滿后支付；

③終驗后3年內付清或根據業主付款進度同比例支付等情況，但此種支付方式出現較少。

2022年度，公司對該類客戶平均信用期總體在1-3個月左右，且與前期相比未發生重大變化。客戶實際回款周期較平均信用期總體要長，逾期平均在3-5個月左右，主要原因系客戶大部分為大型國有企業，付款審批流程較長，但實際發生壞賬的可能性較小。

（2）信息系統集成業務的信用政策

公司和信息系統集成業務客戶簽訂的合同有一次性付款和驗收前分階段付款兩種情況，通常約定驗收合格時或驗收合格后一段時間內付款到90%左右，剩余10%在質保期滿后支付；平均信用期在1個月左右。2022年度，公司給予該類客戶的平均信用期與前期相比基本一致，未出現重大變化。

2、近三年應收賬款周轉率變動

（1）2020年度、2021年度和2022年度，公司應收賬款周轉率及與同行業上市可比公司對比情況如下：

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注：數據來源于同行業可比公司年度報告。

由上表可知，2020-2022年度，公司應收賬款周轉率分別為1.89、1.47和1.14，與同行業可比公司相比，處于合理水平，變動趨勢一致。2022年度，公司應收賬款周轉率下降的原因系：

1）本年度公司整體銷售規模增長，但由于公司客戶主要為國有大型企業，以及教育、醫療、政務等領域的單位，該類客戶大多數是在上半年對全年的投資和采購進行規劃并實施項目招投標，下半年進行項目驗收、項目結算，受此影響，公司第四季度收入確認較多，占全年的銷售收入比例為54.68%；

2）同時由于2022年12月人員流動受限等因素疊加影響，公司應收賬款回款受到一定影響，導致公司期末應收賬款余額較大，應收賬款周轉率下降。

（2）公司應收賬款整體風險分析

1) 公司制定了應收賬款的管理措施,并一直得到較好的執行，應收賬款的管理措施具體為：

①部門聯動，應收款項催收由公司主要負責人統籌，事業部牽頭，市場管理部等部門密切配合，相關人員全程參與，全力做好應收賬款回款、跟蹤、催收工作。同時，公司按月召開應收賬款催收例會，制定月度回款計劃，將責任具體落實到人；

②公司制定了《貨款回收與備件銷售管理規范》，將應收賬款按賬齡分為當期應收賬款和歷史欠款兩大類，其中當期應收賬款由各事業部派員按合同約定條款進行跟蹤和催收，歷史欠款即逾期的應收賬款由市場管理部負責跟蹤和催收；

③將應收款項催收工作納入部門及個人考核，增強相關人員催收應收賬款的積極性。公司對于應收賬款催收制定了明確的獎懲制度，對于催收工作嚴格按制度考核，年終兌現相應的績效工資。上述應收款項催收措施等內控制度健全且被有效執行。

2）公司客戶多為國有大型企業及教育、醫療、政務等領域的單位，雖然付款審批流程較長，但實際發生壞賬的可能性不大，其還款能力較強；

3）截至2023年5月31日，公司期后回款金額10,727.90萬元，占期末應收賬款余額的34.65%，整體回款情況良好；

4）公司2021年、2022年整體銷售回款占銷售收入的比例如下：

單位：萬元

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由上表可知，2021年度、2022年度，公司銷售商品、提供勞務收到的現金占營業收入的比例未發生明顯變化。

綜上，公司應收賬款客戶多為國有大型企業及教育、醫療、政務等領域的單位，雖然公司2022年末應收賬款余額較大，但期后回款較好，且公司2022年度銷售商品、提供勞務收到的現金占營業收入的比例與上年度相比未發生明顯變化，同時公司一直重視應收賬款的催收管理工作，整體應收賬款風險可控。

3、近三年應收賬款余額變動及占營業收入比例情況

近三年各期末，公司應收賬款余額變動及占營業收入比例與同行業可比公司對比情況如下：

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由上表可知：

（1）同行業可比公司中，中國通號、交控科技、精準信息和龍軟科技2022年度應收賬款的增長比例高于營業收入增長比例，與公司變動趨勢一致；

（2）同行業可比公司中梅安森、龍軟科技也存在應收賬款余額占當年營業收入比例超過100%的情形；

公司應收賬款增長比例大于營業收入的增長比例， 具體原因詳見本題“（二）2、近三年應收賬款周轉率變動”。

（三）結合長賬齡應收賬款對應的客戶名稱、歷史逾期情況、同行業可比公司情況，說明壞賬準備計提是否充分，是否符合新金融工具準則關于預期信用損失的規范要求

1、長賬齡應收賬款對應的客戶名稱、歷史逾期情況

2022年末，公司賬齡在1年以上的應收賬款余額7,827.84萬元，占期末全部應收賬款余額的24.49%，其中賬齡在1年以上的前十大客戶應收賬款余額占賬齡在1年以上的應收賬款余額的55.99%。具體情況如下：

單位：萬元

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2. 同行業可比公司情況，說明壞賬準備計提是否充分

（1）同行業可比公司應收賬款賬齡情況

2022年末，公司應收賬款賬齡分布與同行業可比公司對比如下：

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注：1、數據來源于同行業可比公司年度報告；2、中國通號年度報告應收賬款賬齡分為1年以內、1-2年、2-3年與3年以上。

由上表可知，公司應收賬款余額中賬齡1年以內的占比75.51%、3年以內的占比98.16%，均高于同行業可比公司，應收賬款質量較好。

（2）按賬齡組合計提的壞賬準備比例情況

2022年末，公司按賬齡組合計提壞賬的比例與同行業公司對比列示如下：

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注1：數據來源于同行業可比公司2022年年度報告；

注2: 交控科技按應收賬款逾期的賬齡計提壞賬，其中2022年末，未逾期的計提比例為2.60%，逾期1年以內的計提比例為9.26%，逾期1-2年的計提比例為44.73%，逾期2-3年的計提比例為75.63%，逾期3年以上的計提比例為100.00%。

2022年末，公司賬齡分布的壞賬準備計提比例與同行業可比公司相比無重大差異，按照應收賬款賬齡組合計提壞賬準備比例為8.14%，主要系公司應收賬款賬齡主要集中在1年以內，與同行業可比公司相比，處于合理區間內。

3. 是否符合新金融工具準則關于預期信用損失的規范要求

新金融工具準則下，減值方法從已發生損失模型變為預期信用損失模型。預期信用損失確認方法有三階段模型和簡化模型。對于不含重大融資成分的應收款項，采用簡化的方法將整個存續期內預期信用損失的累計變動確認為減值損失。公司根據實際情況、歷史經驗判斷賬齡是應收賬款組合的重要信用風險特征,采用以賬齡組合為基礎的減值準備矩陣作為計量應收賬款減值的簡化方法。

在采用該減值準備矩陣時，根據信用風險特征劃分組合、劃分賬齡區間、計算歷史期間內壞賬金額、參照歷史信用損失經驗，并根據前瞻性估計予以調整，計算各賬齡類別的應收賬款賬齡與預期信用損失率對照表，據此計提應收賬款減值準備。

公司在建立應收賬款的預期信用損失模型時，采用預期損失矩陣來計算減值損失。預期損失率以歷史損失率作為基礎，歷史損失率系通過應收賬款賬齡基礎之下的平均遷徙率來確定。

具體步驟如下：

第一步，劃分組合，以賬齡為基礎，確定計算歷史損失率的歷史數據；

(下轉86版)

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合肥工大高科信息科技股份有限公司關于上海證券交易所對公司2022年年度報告事后審核問詢函的回復公告