我們公司及股東會全體人員確保信息公開具體內容的實際、精確、詳細，并沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

2023年5月31日公司收到深圳交易所企業管理部門《關于對東旭藍天新能源股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第236號），經對問詢函談及問題用心審查，作出如下所示回應：

一、貴公司2022年度財務報表被會計事務所出具了帶強調事項段的審計報告意見。在其中，產生審計報告意見的前提為：無法斷定公司借款毀約、建筑工程等有關起訴金額達1.4億元以上的合同糾紛案對財務報告帶來的影響；無法斷定企業合計金額72.47億的預付款項和其他非流動資產等預付款類賬款有關合同書能不能按照約定履行合同，有關合同標的或賬款能不能安全性取回有待觀察。強調事項段涉及到事宜為：企業在東旭集團有限責任公司（下稱“東旭集團”）財務有限公司（下稱“代理記賬公司”）28.92億人民幣儲蓄的生物降解性有待觀察；企業分公司東旭新能源投資有限責任公司對興業銀行銀行股份有限公司海淀區分行下發的8億人民幣借款負連帶清償責任；企業有息債務和無法按期清償債務利息額度比較高，還款全部債務能力具備可變性。

麻煩你公司與會計事務所分別就幾個問題做出說明：

（1）請會計事務所詳細列報以上審計報告意見事宜各自涉及到的全部財務報告科目名稱及額度。

（2）請會計事務所說明問題（1）中列明的學科是不是財務報告不可或缺的一部分，對會計報表的歸納危害是否具有豐富性，是不是對投資了解財務報告尤為重要，并說明原因和根據，對豐富性的確定是否合乎《審計準則第1502號一一在審計報告中發表非無保留意見》和中國證監會《監管規則適用指引一一審計類第1號》（下稱《審計類1號指引》）的相關規定。

（3）請會計事務所融合以上問題（1）（2）的回應，表明在具有好幾個未獲取充足、適度的審計程序的事宜的情形下，發布審計報告意見的科學性和投資者適當性，存不存在以審計報告意見取代無法表示意見或反對意見的情況，是否滿足中國證監會《審計類1號指引》的監管政策。

（4）請會計事務所依照《審計類1號指引》的需求，補充披露豐富性的分析全過程，相關事宜是不是危害企業贏虧等關鍵指標，歸納每個事項量化分析影響沒法衡量的事宜危害后，發布非標準事宜是否具備豐富性的觀點。

會計回應：

審計報告意見事宜涉及到的全部財務報告科目名稱及額度如下所示：

依據《中國注冊會計師審計準則第 1502 號一在審計報告中發表非無保留意見》和中國證監會《監管規則適用指引一一審計類第1號》相關規定，“豐富性，是敘述錯報影響專業術語，用于表明錯報對財務報告產生的影響，或者因為未獲取充足、適度的審計程序而沒有發現的錯報（如存有）對財務報告很有可能帶來的影響”?！柏S富性包含三種情況：一是不局限于對會計報表的特殊基本要素、帳戶或項目造成影響；二是盡管只對財務報告的特殊基本要素、帳戶或是新項目造成影響，但是這些因素、帳戶或是項目或有可能是財務報告的重要構成部分……”。“注冊會計理應謹慎點評相關事宜對財務報告產生的影響是否具備豐富性，如果沒有顯著反過來直接證據，以下情形說明相關事宜對財務報告產生的影響具備豐富性：包含存有好幾個未獲取充足、適度審計程序的重大事情；單獨事宜對財務報告的重要構成部分產生很大影響；可能會影響股票退市指標值、風險提示指標值、贏虧性質變化、長期運營等……”。

（1）保存事宜1有關起訴額度重要，可是起訴狀況僅影響到財務報告的特殊基本要素、帳戶且占資產總額占比比較低，并不屬于表格的重要構成部分，所以對財務報告產生的影響重要但是不具備豐富性。

（2）保存事宜2涉及金額重要，大家在分辨該事項對財務報告影響豐富性時，考慮到了：該事項僅對財務報告的預存類賬款造成影響，且此類新項目期末數占東旭藍天期終合并財務報表總資產的28.45%，未組成表格的重要構成部分；該事項不會造成東旭藍天期末凈資產由正轉負，不會造成東旭藍天2022年經營業績產生贏虧轉變，因而也不會對財務報告造成豐富性危害。

之上二項保存事宜雖額度重要，但歸納危害亦不會造成東旭藍天期末凈資產由正轉負，不會造成東旭藍天2022年經營業績產生贏虧轉變，因而也不會對財務報告造成豐富性危害。

總的來說，我們針對東旭藍天2022年度財務報表發布帶強調事項段的審計報告意見具備科學性和投資者適當性，不會有以審計報告意見取代無法表示意見的情況，合乎《審計準則第1502號一一在審計報告中發表非無保留意見》和中國證監會《監管規則適用指引一一審計類第1號》的有關規定及監管政策。

（5）麻煩你企業融合有關案子的實行、賠償等詳細情況，詳細描述貴公司對有關起訴事宜賬務處理的實際全過程，特別是針對未結案子、新增加案子記提預計負債的現象、記提根據以及無偏性、合理化，是否滿足政府會計準則的相關規定，在這個基礎上表明案子訴訟時效期間未期滿的現象是不是仍危害企業的持續盈利。

企業回應：

截至2022年12月31日，公司主要起訴事宜見下表：

以上案例中并未開庭審理或一審未結的事宜，涉及到糾紛案件額度約1.4億人民幣，占公司最近一期經審計公司凈資產的1.2%，不會對公司平時生產運營導致本質危害，也不影響企業的持續盈利，企業目前正在從容應對有關起訴。

目前為止，集團公司生產運營正常的，企業平時業務流程由總公司以及相關分公司各自經營，分公司本身涉及到起訴事宜也不會對別的運營主體的生產經營活動導致嚴重危害，都不會對上市公司總體運營管理主題活動造成嚴重危害。

預計負債是因為或有事項可能出現的債務,依據或有事項規則的相關規定，與或有事項有關的責任義務同時滿足以下三個要求的，企業應該把它確定為債務：1.是這個責任是公司承擔現時義務；2.是這個責任的執行很容易導致經濟收益排出公司，這兒的“很有可能”指產生的概率為“超過50%，但小于等于90%”；3.是這個責任金額可以穩定地計量檢定。針對并未審結的各種案子我公司表示會申訴成功或者很也許不會造成合同違約金，故未記提預計負債,公司表示未記提預計負債的重要依據是足夠的。

（6）麻煩你企業融合負債率比較高、流動資產受到限制、有息債務及已還款金額規模龐大等狀況，是因為你企業持續盈利存不存在重要可變性，應用持續經營假設編寫財務報表是不是適度，你公司擬采用的提高主營穩定盈利實力的有關分配。

企業回應：

我公司控股股東東旭集團有限責任公司（下稱“東旭集團”）債權人委員會于 2022 年 9 月 29 日舉辦第二次大會，表決通過了《東旭集團金融債務重組方案》（下稱“《債務重組方案》”），我企業為東旭集團合并報表范圍內上市公司，將來償還對外開放金融債務可用《債務重組方案》。我公司現階段有息債務86.34億，應付利息12.38億，均可用《債務重組方案》，盡管一部分有息債務已逾期，但根據本改制方案企業將增加償還債務時限、減息、免去逾期利息等多種形式減少企業的償還債務工作壓力。

當前公司的負債率55.79%，流動資產受到限制比較多，但企業57個配建光伏發電站每一年將接到相對穩定的水電費資金回籠用以正常經營活動和付息，經初步計算，未來三到五年每一年將接到水電費資金回籠約9-10億人民幣，該水電費優先選擇用以償還質押發電廠的長期應付款，每一年約還貸2億，剩下將用于購買總體有息債務利息，每一年需要繳納息約1-2億，現金流量足夠遮蓋負債，剩下現錢將主要用于正常生產運營或業務開拓，因此我企業不會有持續盈利的重要可變性，應用持續經營假設編寫財務報表是適度的。

為進一步提高主營的穩定盈利水平，關鍵將在新能源和生態保護主營層面關鍵拓展。

新能源技術層面，在保證目前發電廠平穩經營的與此同時，最先關鍵拓展低價位竟價項目資源及EPC修建，爭取內蒙古、青海省、甘肅省、陜西省等大型基地項目；次之，充分利用開發設計、設計方案、建設和運營一體化能力與成本管理優點，促進與央企國企深化合作，貯備更多更好的項目資源；在資源比較豐富地域相互配合地方政府基本建設高效率太陽能組件智能制造系統基地項目和動力電池和材料等特色，進一步延展新能源產業鏈，壓實企業在新能源市場核心競爭優勢；與此同時，努力打造智能物聯網代運維平臺，大力開拓第三方授權委托運維項目，爭取變成代運維管理銷售市場的中流砥柱，從而促進新能源技術主營業務高品質、可持續發展觀。

生態保護層面，根據企業在生態保護上的優勢網絡資源，參加建設一批美麗鄉村新項目、生態保護修復工程項目、湖長制生態環境保護恢復等項目。茶油產業鏈成為公司鄉村振興發展工作的主要發展前景，今年將再次加大營銷力度，向社會要增加量，做好服務工作，塑造客戶黏性，提升復購率；要繼續走產品開發、副產物開發設計、品牌化建設發展趨勢的路線，強化措施擴寬營銷渠道。

二、貴公司報告期末流動資產受到限制額度29.57億人民幣，在其中28.92億人民幣為存放在代理記賬公司的儲蓄及應收利息，受大股東及代理記賬公司流動性危機危害，貴公司在代理記賬公司的儲蓄取出受到限制，該事項早已連續三年列為審計報告意見強調事項段具體內容。報告期，貴公司在代理記賬公司儲蓄僅降低20.74萬余元，回收利用進度緩慢。麻煩你企業：

（1）融合近三年年度報告及年報問詢函回復函有關代理記賬公司儲蓄的還款協議和進度等公布狀況，表明全新資金回籠進度及未達預想的擬應對策略。

企業回應：

企業曾在2020年6月25日在《關于對深交所公司部年報問詢函〔2020〕第 142 號回復的公告》中公布過那時候東旭代理記賬公司開具的還款協議，即：在竭盡全力確保東旭藍天平時融資需求的前提下，2020年9月30日前，給予企業提現2億人民幣；2020年12月31日前，給予企業提現3億人民幣；2021年6月30日前，給予企業提現4億人民幣；2021年12月31日前，給予企業提現6億人民幣。

2020年一一2022年，從代理記賬公司獲取額度分別是 3,400萬余元、0元、20.74萬余元，因東旭集團及代理記賬公司流通性難題未從根本上解決，代理記賬公司仍不具有超大金額提現水平，代理記賬公司無法按期貫徹落實其于2020年6月向領導開具的還款協議。2023年1月1日到2023年5月30日，從代理記賬公司獲取總金額300萬余元。

近些年為妥善處理代理記賬公司儲蓄超大金額獲取受到限制難題，企業一直積極與東旭代理記賬公司、東旭集團及利益相關方溝通交流，催促代理記賬公司及利益相關方盡快實現上市企業儲蓄獲取多極化；或商議可選擇性解決對策。企業還在密切關注東旭集團及代理記賬公司流通性難題解決進展，已經通過召開聯席會議、推送催告函等多種形式，持續催促控股股東、東旭集團及代理記賬公司盡早采取有力措施處理流通性難題。

后面公司擬采取措施還包含：

（1）多方協調東旭集團對代理記賬公司給予支持，規定東旭集團高管十分重視代理記賬公司的利率風險，并且對代理記賬公司給與資金扶持，協助代理記賬公司處理流通性艱難等營業性難題。

（2）不斷催促代理記賬公司增加資金歸集幅度。公司規定代理記賬公司采用積極主動對策開展風險性逃生，提升領導小組資金歸集工作中，機構回收利用資產，慢慢改進代理記賬公司流通性，進而逐步推進提現多極化。

（3）催促代理記賬公司加速負債風險化解速率，勤奮擴寬同業融資方式，為代理記賬公司流通性水平提高提供助力。

除了上述對策外，鄭重承諾不能在代理記賬公司新增加一切儲蓄。

（2）是因為你公司大股東以及關聯人是不是實際上變向非營利性占有上市企業資產，貴公司存不存在《股票上市規則（2023年修訂）》第9.8.1條的規定應執行其他風險警示的情況。

企業回應：

公司為環境保護、新能源技術為主營業務上市公司，業務發展環節中，或遭受施工進度不如預期、運營合同結算推遲等多種因素導致資產貯備與開支失衡、造成資金沉淀的現象，將臨時閑錢存放代理記賬公司，能夠得到高過關鍵銀行的利息費用，能夠對沖交易一部分企業融資所產生的利息費用。2018年7月經股東會及股東大會審議成功后，公司和東旭代理記賬公司簽定《金融服務協議》，2019年5月經股東會及股東大會審議后續期以上協議書。

彼此根據國家決定及《金融服務協議》進行信貸業務協作，由代理記賬公司為公司發展以及公司分公司給予資金清算、授信額度股權融資、資金分配、銀行承兌匯票貼現等金融信息服務。代理記賬公司是經過中行銀保監會準許（金融業許可證號：00627955）、河北工商局官網登記的非銀行金融機構，依規接納銀監會的監管。企業在代理記賬公司開展資產儲放合乎有關法律法規的相關規定。

現階段我們公司在東旭代理記賬公司的儲蓄大多為2019年5月之前所形成的總量儲蓄，2019年底代理記賬公司發生流通性艱難，搞得我企業儲蓄取出受到限制。我公司存進賬款在前面，代理記賬公司流通性艱難后面，儲蓄時我公司無法預計代理記賬公司中后期發生的窘境。由于受代理記賬公司流通性難題牽涉所引起的我公司提現處于被動受到限制，并不是代理記賬公司或大股東有意為之，故公司表示如今在代理記賬公司的總量儲蓄并不屬于大股東以及關聯人變向非營利性占有上市企業資產；都不可用《深圳證券交易所股票上市規則（2023 修訂）》第 9.8.1 要求應執行其他風險警示的情況。

（3）麻煩你公司獨立董事和會計事務所分別就以上問題進行核實并做出確立建議。

獨董建議：

緯向企業掌握、核查代理記賬公司大額存單取出受到限制有關情況，公司現階段只跟東旭代理記賬公司有資金清算業務流程，因代理記賬公司流通性艱難造成儲蓄取出處于被動受到限制。企業存進賬款在前面，代理記賬公司流通性艱難后面，儲蓄時企業無法預測代理記賬公司中后期發生的窘境， 因而并非控股股東以及關聯人變向非營利性占有上市企業資產，都不可用《深圳證券交易所股票上市規則（2023 修訂）》第9.8.1要求應執行其他風險警示的情況。

自2021年9月就職公司獨立董事至今，大家在涉及到公司戰略規劃、年度報告相關事宜的交流會中密切關注了企業財務企業儲蓄等重大事項，大家要求其務必持續催促東旭集團及代理記賬公司盡早采取有力措施處理流通性難題，出示行之有效的提現計劃方案，確保企業儲蓄的可收回性。如果需要，企業需要采取提出訴訟、資產保護等方式防止損害，切實保障公司與投資人的權益。

會計回應：

（1）掌握東旭藍天高管與流動資產有關的關鍵所在內控制度的自主設計檢測其運作實效性；

（2）與高管溝通交流在代理記賬公司儲蓄的合理化；核查查驗高管對代理記賬公司儲蓄攤余性、合理化的分析過程與根據；檢查和關聯企業及股東經濟往來，判斷是否異?，F象；

（3）獲得并注意東旭藍天與會計公司簽訂的金融服務協議、有關銀行對賬單和儲蓄余額調節表，開展詢證；

（4）查驗東旭藍天與代理記賬公司的資金來往狀況，有關管理決策申請流程是否滿足公司內控制度以及相關監管要求；將這些銀行流水賬單與賬目紀錄及原始單據核查，并注意其期后事項。

經核實，對于我們來說：因為東旭集團財務有限公司資產流動性難題，造成東旭藍天在東旭集團財務有限公司儲蓄取出受到限制，為提醒各位匯報使用人留意，已經在財務審計報告內進行注重；沒有發現大股東以及關聯人實際上根據理財方式變向非營利性占有上市企業資產，沒有發現東旭藍天存有《股票上市規則（2023年修訂）》第9.8.1條的規定應執行其他風險警示的情況。

三、年度報告表明，貴公司報告期末流動資產賬面凈值36.55億人民幣，在其中受限資金29.57億人民幣，金融業有息債務賬面凈值86.34億人民幣，在其中無法按期清償債務利息總計40.13億人民幣。麻煩你企業：

（1）表明將來十二個月內到期負債狀況，包含但是不限于實際額度、到期日期、貴公司的還款協議和自有資金。

企業回應：

我公司控股股東東旭集團有限責任公司（下稱“東旭集團”）債權人委員會于 2022 年 9 月 29 日舉辦第二次大會，表決通過了《東旭集團金融債務重組方案》（下稱“《債務重組方案》”），我企業為東旭集團合并報表范圍內上市公司，將來償還對外開放金融債務可用《債務重組方案》。我公司金融有息債務賬面凈值86.34億人民幣，無法按期清償債務利息總計40.13億人民幣，無論有息債務是不是期滿，依據《債務重組方案》都能延長至十年的開展償還債務，所以大多數負債將來十二個月不用歸還本錢，償還債務工作壓力比較低。

以后十二個月內我公司主要將還款以發電廠抵押物的長期應付款，這部分利息會以水電費資金回籠用于還款，發電廠的水電費資金回籠徹底可以滿足需還款的利息，實際負債情況如下：

（2）融合償債能力指標、資金實力及現金流量狀況，是因為你企業存不存在利率風險，將來取回有關賬款、擬改進企業現金流量水準的具體辦法。

企業回應：

我公司金融有息債務賬面凈值86.34億人民幣，可用《債務重組方案》，企業將根據增加償還債務時限、減息等多種形式給予執行。該債務重組方案的根據與實施為公司發展業務發展造就了資源優勢，將有利于信用修復及生產經營情況的提升，經初步估計，預估每一年降低銷售費用 3-4 億人民幣，將總體緩解企業償還債務工作壓力。

我公司具有配建57座光伏發電站，每一年會帶來相對穩定的現金流量，光伏發電站可以保持20年電費不會改變，在未來三到五年每一年將接到水電費資金回籠約9-10億人民幣，該水電費優先選擇用以償還質押發電廠的長期應付款利息，每一年約還貸2億人民幣，再用于購買長短期貸款利息，每一年需要繳納息約1-2億，剩下現錢將主要用于正常經營活動和業務開拓，盡管受東旭集團2019年11月公布證券市場毀約產生的影響，我公司資金實力受到限制，新增加股權融資能力不強，但我公司的平穩現金流量保證了企業的償債能力指標，不會有利率風險。

企業未來將采取深入分析各類應收賬款，全力催款以提升企業現金流量水準，改進信貸資產質量，具體辦法如下所示：對應收賬款掛帳的原因及根據開展系統梳理，精確區劃相關業務特性、沒到收付款期應收賬款和貸款逾期應收賬款、及其應收賬款賬齡分析。對于逾期應收帳款特定清除處置預案，包含清除處理目標措施和清除處理方案，明確職責持續跟進。通過上述措施逐漸落地式，同時隨著“碳排放交易”核心理念、“十四五”整體規劃等舉措扶持，領域提高進到形勢周期時間。企業將靈活運用各種區位優勢，緊隨戰略步伐，從容應對碰到的短暫性瓶頸問題。公司將繼續恪守新能源技術及環境保護主營業務，持續改進目前資源分配和資產結構，提高現金流管理水準。

四、貴公司2021年內控審計報告被出示帶強調事項段的無保留意見，涉及到事宜給你企業在供應商選擇制度落實層面存在不足。貴公司2022年內控審計報告被出具了無保留意見。對于此事：

（1）麻煩你公司說明2021年內控審計報告帶強調事項段所涉及事項實際整改落實情況，包含但是不限于合規培訓、核心崗位運作確保、關聯方交易審查及審計委員會履行職責等狀況，并告知以上改進措施是不是行之有效。

企業回應：

1、2021年企業供應商選擇制度落實層面存在不足的實際情況如下所示：

企業2021年內控審計報告被出示帶強調事項段的無保留意見，涉及到事宜為公司發展在供應商選擇制度落實層面存在不足。

2021年度內，企業招采部門承擔經銷商日常管理方面，因招采部門人員調整經常，人才流失導致工作交接出差錯，造成對供應商動態跟蹤發生粗心大意，無法有效落實《供應商管理辦法》中經常性對經銷商展開調查或走訪調查的需求。企業在2021年6月發覺之上問題時，馬上創立專項小組對于有關問題落實整改，對招采部門提升人員配備、確定了相對應崗位職責、增強了考評等管理方面。

2、有關缺點所采取的整改落實情況：

2022年1月，企業梳理后重新修定了《供應商管理辦法》。一個新的管理條例確定了供應商選擇中部門工作職責及管理流程，闡述了招采部門承擔供應商日常管理方法、關系維護及定期檢查經銷商展開調查、走訪調查和考核管理，增強了對供應商和內控制度工作人員獎罰及追究責任條文。根據健全供應商選擇規章制度，增配經銷商尋源職位，提升工作人員的培訓工作，企業經銷商相關工作的品質得到提高，建立了企業合格供方庫，慢慢培育了一批質量優、服務項目好一點的供貨方網絡資源。企業全面實現了供應商動態化管理及其年終考核，可以切實有效鑒別不符合公司權益的供貨方企業。

在2022年度年度財務報表審計環節中，審計委員會及獨董對于公司內控運行狀況尤其是供應商選擇狀況予以了密切關注，查看了供應商選擇庫、詢問經銷商日常管理方法、考試的具體做法及考核結果，給出了改進方案。

公司已將繼續加大經銷商尋源幅度，多種渠道引入有競爭力的優點企業，進一步降低成本，提高利潤。與此同時后面企業將加強信息化規劃，將供應商選擇工作中互聯網化，為了進一步干固供應商準入條件流程及標準，提升供應商選擇工作效率。

綜上所述，公司表示針對原供應商選擇制度落實層面存在不足的改進措施是有用的。

（2）請會計事務所表明評定以上帶強調事項段涉及到事宜已去除的分辨根據，麻煩你公司獨立董事對于該事宜進行核實并做出確立建議。

會計回應：

（1）掌握東旭藍天高管采購和支付有關的關鍵所在內控制度設計合理化，檢測操縱運作實效性；

（2）查驗有關的相關手續，核查供貨合同，將合同書記述與東旭藍天會計記述核對，核查購置支付交易流水是否屬于簽署合同的主體；

（3）執行詢證、走訪調查程序流程，核查賬款信息真實性、清算狀況；

（4）根據天眼網，查看東旭藍天與供應商的工商登記信息、公司股權結構、注冊資金等，評定經銷商是否具有順利開展商業利益能力，查看東旭藍天大股東與供應商中間存不存在關聯性；查驗東旭藍天對供應商材料日常維護后面追蹤狀況，是不是有效落實。

經核實，東旭藍天對于原供應商選擇制度落實層面存在不足的改進措施是有用的，有關帶強調事項段涉及到事宜已清除。

獨董建議：

企業2021年內控審計報告曾經被出具了帶強調事項段的無保留意見，大家對于此事予以了關心，并和公司管理人員及相關單位就內部控制審計建議涉及到的供應商選擇情況進行溝通交流。我們一直催促上市企業采取有力措施對內控審計聲明中所述注重事宜落實整改，并密切關注相關事宜的處理方法進度。

在2022年報審計工作中，大家密切關注了供應商選擇制度落實缺點整改落實情況，并對于此事和上市公司管理層及會計網絡會議溝通交流。我們向企業詳細了解了相關改進措施的實施情況、審查了企業會計事務所對帶強調事項段涉及到事宜已去除的分辨根據，對于我們來說，企業的整改落實情況及會計事務所對帶強調事項段涉及到事宜已去除的分辨根據客觀性、公平地體現了企業的具體情況，大家對于此事事宜情況屬實。

五、年度報告表明，截止到報告期末，你公司控股股東東旭集團持有公司股權總計被質押股份5.77億股、法院凍結股權5.80億股，各自占持有公司股權的99.35%和100%。麻煩你企業融合大股東持有股份質押狀況，證明其履約情況和追加擔保水平、存不存在平倉風險、已采用或擬所采取的應對策略，及其股份質押和凍潔事宜對自己的企業生產運營、管控權可靠性等因素的影響。

企業回應：

截至2022年12月31日，公司控股股東東旭集團持有股份質押凍潔情況如下：

接到問詢函后，公司為大股東東旭集團去函咨詢其股份質押相關情況，東旭集團回復函告之：

1、東旭集團持有東旭藍天公司債發行主要運用于補充流動資金等多項運營需要，第一還款來源包含東旭集團主營業務收入、利潤總額、長期投資等。之上質押貸款手續齊全，合乎企業經營過程的正常的流動資金要求。

2、因東旭集團流通性難題并未基本處理，以上股份質押涉及到的有關股權融資事宜均列入東旭集團債務化解整體范疇，適用2022 年 9 月 29 日根據《東旭集團金融債務重組方案》確立的債務化解標準，正和債務人協商處理中，東旭集團尚未追加擔保，該等質押貸款為場外質押，現階段不會有被強行平倉的現象。

3、東旭集團與東旭藍天在財產、業務流程、人員等層面維持自覺性，股份質押及凍潔事宜沒有對東旭藍天企業的生產運營產生不利影響，也沒有對東旭藍天企業控制權可靠性產生不利影響。

六、年度報告表明，貴公司報告期末應收賬款余額為39.3億人民幣，當年度記提應收賬款壞賬提前準備1.85億人民幣，轉到1.03億人民幣，壞賬損失期末數為4.11億人民幣。在其中，按組成計提壞賬的應收帳款賬面凈值為39.14億人民幣，計提壞賬比例是10.09%，按單項工程計提壞賬的應收帳款賬面凈值0.16億人民幣，計提壞賬比例是100%。與此同時，當年度記提其他應付款壞賬損失0.54億人民幣。麻煩你企業：

（1）填補列報應收帳款前五大借款方清單，包含但是不限于公司名稱、應收帳款開始時間、賬齡分析、產生緣故，計提壞賬的時間也、額度、占比及截止到回復函日的資金回籠狀況，并告知借款方是貴公司及董事、公司監事、高管人員、5%之上公司股東、控股股東存不存在關聯性或可能導致權益傾斜別的關聯。

企業回應：

借款方是我公司及董事、公司監事、高管人員、5%之上公司股東、控股股東都不存有關聯性或可能導致權益傾斜別的關聯。

（2）融合賬齡分析在1年以上應收帳款客戶類別、償債能力指標、資金回籠情況等，表明未按照單項工程記提應收賬款壞賬提前準備的原因和合理化，是否滿足貴公司應收帳款會計制度；并綜合性歷史時間壞賬損失水準、顧客資信狀況、過后資金回籠狀況、壞賬準備計提根據等，剖析貴公司對于各類應收賬款的壞賬準備計提是不是充足、有效，是不是和同業競爭可比公司存在較大差別。

企業回應：

我結合公司《企業會計準則》要求，以預期信用損失為載體，對應收帳款開展減值測試并記提應收賬款壞賬提前準備。針對應收帳款，不論是否存有重大融資成分，都是按照全部持有期的預期信用損失計量檢定損害提前準備。

我企業對于已經有顯著跡象表明另一方很有可能沒法執行償還責任、賬款回收利用概率比較小的應收帳款，根據謹慎性原則考慮到按單項工程全額的計提壞賬，當單項工程應收帳款沒法以有效成本費獲得評定預期信用損失的信息時，我司根據信貸風險特點，將應收帳款劃分成多個組成，在組成前提下測算預期信用損失，針對劃分成組合應收帳款，我們公司參照歷史時間信用損失工作經驗，融合當前情況以及對于經濟發展趨勢情況預測，編寫應收賬款賬齡和整體的持有期預期信用損失率一覽表，測算預期信用損失。明確應收帳款組合根據如下所示：

企業1年及以上應收帳款大多數是新能源技術EPC工程項目、生態保護工程進度款，核心客戶是國中央企業和各類民營企業。計提壞賬的時候會充分考慮顧客的償債能力指標，若有顯著跡象表明顧客很有可能沒法執行償還責任、賬款回收利用概率比較小，根據謹慎性原則考慮到按單項工程全額的計提壞賬。比如今天對江西瑞安新能源有限公司的15,843,405.60元應收帳款實施了單項工程全額的記提，針對此筆應收帳款我司曾提出訴訟且申訴成功，另一方公司已經開展破產清算程序，預估基本上沒法執行財產還款我公司欠款，因此按單項工程全額的計提壞賬。別的應收帳款沒法以有效成本費獲得評定預期信用損失的信息時，我司采用根據信貸風險特點，將應收帳款劃分成多個組成，在組成前提下測算預期信用損失，針對劃分成組合應收帳款，我們公司參照歷史時間信用損失工作經驗，融合當前情況以及對于經濟發展趨勢情況預測，編寫應收賬款賬齡和整體的持有期預期信用損失率一覽表，測算預期信用損失。記提應收賬款壞賬提前準備是符合公司應收帳款會計制度的。

可把我企業應收帳款區劃三類展開分析壞賬損失的充足合理化，詳細如下：

1）應收款國網水電費及補貼款。2022年末應收款賬戶余額約14.32億，其中不少賬戶余額是應收款國補水電費款。依據《可再生能源電價附加補助資金管理辦法》（財建[2020]5號），可再生資源創新基金是我國為了支持可再生能源發電、推動可再生能源發電領域穩步發展而設置的財政性資金，補助資金由可再生資源電費額外收益籌資。依據《可再生能源發展基金征收使用管理暫行辦法》（財綜[2011]115號），可再生資源創新基金的資金來源為財政公共預算布置的項目資金和依法對電力用戶征收可再生資源電費額外收益?？稍偕Y源電費額外，由電網公司向電力用戶扣除水電費時一并代征，然后由財政局按月向電網公司征繳，推行立即繳庫，收益全額的上交中央國庫。然后依據各批次進到國補文件目錄的企業分次由電網公司派發。由此可見，企業應收款國補補助水電費的自有資金國家實行財政局確保，平穩并有確保。2022年我司大批發電廠進到國補結算期，2022年接到國補水電費約6億，總計共收到國補水電費約10億，在未來國補水電費款將繼續資金回籠，綜上所述，我司預估國補水電費幾乎無壞賬風險，未計提壞賬。同業競爭企業應收款電網公司壞賬計提政策詳細情況如下表，我公司和同業競爭針對應收款供電公司的水電費和補貼款均列入低信貸風險，不計提壞賬，此項應收帳款的計提壞賬準備具體政策足夠的、科學合理的。

2）應收款合并范圍內關聯企業。歸類是無風險組合不計提壞賬；同業競爭公司關聯方壞賬計提政策詳細情況如下表，同業競爭針對應收款合并范圍內關聯企業均列入低信貸風險，不計提壞賬，此項應收帳款的計提壞賬準備具體政策足夠的、科學合理的。

3）除應收款國網水電費及補貼款和合并范圍內關聯企業組成外應收帳款，企業依照上述情況政策要求測算預期信用損失。這部分應收帳款大多數是新能源技術EPC工程項目、生態保護工程進度款，核心客戶是國中央企業和各類民營企業，因為建筑項目時間較長，尤其是PPP新項目，涉及到和政府清算不確定因素比較多，資金回籠比較慢，但政府部門項目回款有保證，相關部門的資信評估程度高，也未出現具體壞賬損失的現象，現階段同業競爭公司關聯方壞賬計提政策如下表，針對各賬混凝土強度的應收賬款計提占比無特大差別，因此此項應收帳款的計提壞賬準備具體政策足夠的、科學合理的。

（3）融合報告期超大金額壞賬損失轉到實際情況及判定根據，表明涉及到的對象、應收賬款回收情況和壞賬損失轉到具體原因，有關賬務處理是否滿足政府會計準則的相關規定。

企業回應：

我司超大金額轉到應收賬款壞賬提前準備原主要是當年度取回借款或抵債造成。本當年度超大金額壞賬損失轉到如下所示：

我結合公司國家財政部授予《企業會計準則》與公司有關會計制度，參照歷史時間信用損失工作經驗，融合當前情況以及對于經濟發展趨勢情況預測，編寫應收賬款賬齡和整體的持有期預期信用損失率一覽表，測算預期信用損失。壞賬損失的轉到的前提條件，就是指已確定為壞賬的應收帳款又拿回來了，當公司收到應收帳款資金回籠時，融合當前情況和對未來經濟情況預測，轉到相對應的壞賬損失，有關賬務處理也符合政府會計準則的相關規定。

（4）融合按借款方核算的期末數前五名的其他應付款具體內容，包含但是不限于關聯方以及關聯性、股票交易時間、買賣環境及內容、截止到回復函日的資金回籠情況等，是因為你企業對有關其他應付款計提壞賬的無偏性。

企業回應：

天津市鴻福東方國際商貿有限公司2018年4月和我公司簽訂100MW光伏項目部件，逆變電源、電纜線、支撐架、直流屏、配電變壓器、配電箱設備采購合同，合同總金額為4.92億。我公司在2018年6月付款訂金3.95億用以購置光伏設備。因我企業項目建設遲緩，暫一直未規定經銷商安排發貨。2021年初從我企業進行供應商選擇時發現其企業工商局登記銷戶，且銷戶時沒有通知我企業。

當發現上述所說情況后，我司馬上安排人員與供應商的業務對接人及法人代表聯絡，但是因為另一方業務對接人辭職、法人代表聯系電話變動等因素未聯系到。目前我們企業已經將之上訂金討要工作中已轉交至追收單位。追收單位根據多種形式及方式要求他們及責任人員盡早還款企業訂金。但目前為止，我公司已沒有收到賬款，追索工作中沒有取得突破性進展。據統計，我公司追收單位早已正在做執行異議工作資料提前準備，執行追債程序流程。按照目前學習情況，已經有顯著跡象表明另一方很有可能沒法執行償還責任，根據謹慎性原則考慮到，我公司已按單項工程全額的記提了壞賬損失。經查看，該企業與我司不會有關聯性。

北京華信智嘉科技發展有限公司2018年9月和我公司簽訂80MW光伏項目光伏廠區機器設備、升壓站設備采購合同，合同總金額為4.24億。我公司在2018年11月預付款項2.2億用以采購設備，因我企業項目建設遲緩，尚未規定經銷商安排發貨。2019年后半年，企業曾與供應商就退回一部分預付款項開展溝通協商商談，但最終因為另一方企業可支配收入資產趨緊等狀況無法退錢。據統計，我公司追收單位早已正在做執行異議工作資料提前準備，執行追債程序流程。但目前為止，我公司已沒有收到一切賬款，追索工作中沒有取得突破性進展。按照目前學習情況，已經有顯著跡象表明另一方很有可能沒法執行償還責任，根據謹慎性原則考慮到，我公司已按單項工程全額的記提了壞賬損失。經查看，該企業與我司不會有關聯性。

內蒙順通新能源技術建材有限公司2018年10月和我公司簽訂禹州市旭陽100MW新項目太陽能組件供貨合同，合同總金額為4億。我公司在2018年11月預付款項1.8億用以購置太陽能組件機器設備。因我企業項目建設遲緩，尚未規定經銷商安排發貨。2019年后半年，企業曾與供應商就退回一部分預付款項開展溝通協商商談，但最終因為另一方企業可支配收入資產趨緊等狀況無法退錢。據統計，我公司追收單位早已正在做執行異議工作資料提前準備，執行追債程序流程。但目前為止，我公司已沒有收到一切賬款，追索工作中沒有取得突破性進展。按照目前學習情況，已經有顯著跡象表明另一方很有可能沒法執行償還責任，根據謹慎性原則考慮到，我公司已按單項工程全額的記提了壞賬損失。該企業與我司不會有關聯性。

2021年1月29日我們公司分公司東旭新能源投資有限公司與安平縣羅森金屬絲網制品有限責任公司簽署《股權轉讓協議》，將擁有中國華融金屬制造（文安）科技公司85%公司股權轉讓給安平縣羅森金屬絲網制品有限責任公司，股權轉讓款為8,500萬余元，截止到期終應收款股權轉讓款6,500萬余元，此筆應收款股權轉讓款已經取得安平縣羅森金屬絲網制品有限責任公司擁有中國華融金屬制造（文安）科技公司的15%股份質押及其張東紅本人連帶責任擔保。但到目前為止，我司并未接到一切賬款。我結合公司預期信用損失實體模型已計提壞賬準備1,011.11萬余元，壞賬準備計提比較充足。經查看，該企業與我司不會有關聯性。

中國華融金屬制造（文安）科技公司

我司2021年1月處理中國華融金屬制造（文安）科技公司。此次出讓后，我司不會再擁有中國華融金屬材料股份。我公司對中國華融金屬其他應收5,879.52萬余元為中國華融金屬材料和我企業在交收日以前所形成的往來賬。此筆余款我司數次和對方企業商議催促，目前正在交流中。我結合公司預期信用損失實體模型已計提壞賬準備2,657.60萬余元，壞賬準備計提比較充足。該企業與我司不會有關聯性。

（5）請會計事務所就以上問題進行核實并做出確立建議。

會計回應：

（1）了解和點評東旭藍天高管與應收帳款有關的關鍵所在內部控制設計的科學性和運作實效性，實行控制測試；

（2）將東旭藍天銷售方案、授信政策與同行上市企業進行對比，剖析是否滿足行業慣例；

（3）根據公布工商信息網站，查看東旭藍天核心客戶的工商登記信息、公司股權結構、注冊資金等，點評顧客是不是有順利開展商業利益能力；查看東旭藍天和客戶中間存不存在關聯性；查看客戶和東旭藍天董監高及控股股東存不存在關聯方關系；

（4）對超大金額應收帳款及收入確認，提取有關合同書、稅票、結算清單、電費補貼測算表、工程項目履約進度確定文件等材料進行確認，執行函證程序；

（5）查驗東旭藍天是不是定期檢查應收賬款的信貸風險進行評價，并依據預期信用損失計提壞賬，再次計算預期信用損失；

（6）核查高管壞賬損失轉到的計算步驟，再次計算壞賬損失轉到額度，點評高管壞賬損失轉到的計費精確性，進賬合規；

（7）查驗應收賬款的期后事項。

經核實，東旭藍天有關應收賬款相關事宜的解釋，和我們在審查環節中了解的狀況在大多數重要層面一致，會計賬務處理及財務報表公布合乎政府會計準則的相關規定。

七、年度報告表明，報告期，貴公司記提合同資產減值提前準備1.51億人民幣，轉到0.78億人民幣，合同書資產減值準備為0.73億人民幣。你公司稱依照全部持有期的預期信用損失計量檢定損害提前準備。麻煩你企業列報相關業務實際情況，包含但是不限于新項目顧客的資信狀況、資金回籠確保、履約情況、有待資金投入以及由來、彼此是不是存在分歧等，表明相關業務持續推進的可行性分析、減值準備計提的無偏性。請會計事務所審查并做出確立建議。

企業回應：

今天記提合同資產減值提前準備1.51億人民幣，核心客戶情況如下：

（1）東華某工程有限公司，今天記提0.29億合同資產減值提前準備，合同書資產原值1.4億，合同資產減值提前準備賬戶余額0.78億，該用戶是國有上市公司，我司承攬其生態保護PPP新項目，項目總投約10億，新項目已完工，己方已履行合同結束，正處于清算環節，有待付款下游供應商約2.8億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應商，無經濟壓力，此項目歸屬于政府部門市政園林類項目，跟政府部門明確結算金額之后將資金回籠，現階段新項目不會有重要異議，合同資產依照預期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（2）宣城市某太陽能發電有限責任公司，今天記提0.2億合同資產減值提前準備,合同書資產原值0.73億，合同資產減值提前準備賬戶余額0.69億，該用戶歸屬于國有控股公司，我司承攬其光伏發電EPC新項目，項目總投約5億，新項目已完工，己方已履行合同結束，正處于清算環節，有待付款下游供應商約0.8億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應商，無經濟壓力，現階段新項目不會有重要異議，合同資產依照預期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（3）邢東某管理局，今天記提0.34億合同資產減值提前準備，合同書資產原值0.66億，合同資產減值提前準備賬戶余額0.14億，該用戶歸屬于國家行政機關企業，我司承攬其園林博覽會EPC工程項目，現階段項目總投約2.6億，新項目已完工，己方已履行合同結束，正處于清算環節，有待付款下游供應商約0.8億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應商，無經濟壓力，此項目歸屬于政府部門市政園林類項目，跟政府部門明確結算金額之后將資金回籠，現階段新項目不會有重要異議，合同資產依照預期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（4）山東省菏澤市某新能源科技有限公司，今天記提0.11億合同資產減值提前準備,合同書資產原值0.55億，合同資產減值提前準備賬戶余額0.24億，該用戶歸屬于國有制下屬單位，我司承攬其光伏發電EPC建筑項目，項目總投約1.3億，新項目已完工，己方已履行合同結束，正處于清算環節，有待付款下游供應商約0.8億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應商，無經濟壓力，現階段新項目不會有重要異議，合同資產依照預期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（5）冠縣某太陽能發電科技公司今天記提0.08億合同資產減值提前準備,合同書資產原值0.28億，合同資產減值提前準備賬戶余額0.28億，該顧客公司股東為，我司承攬其光伏發電EPC工程項目，此項目已停滯不前，后面清算有待觀察，故已經基本提完合同資產減值提前準備。

（6）中國新能源某基礎建設有限責任公司，今天記提合同資產減值提前準備0.06億，合同書資產原值0.78億，合同資產減值提前準備賬戶余額0.40億，該用戶歸屬于國有上市公司，我司承攬其園林博覽會EPC工程項目，現階段項目總投約3.6億，新項目已完工，己方已履行合同結束，正處于清算環節，有待付款下游供應商約0.6億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應商，無經濟壓力，此項目歸屬于政府部門市政園林類項目，跟政府部門明確結算金額之后將資金回籠，現階段新項目不會有重要異議，合同資產依照預期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（7）石城縣某電力有限公司,今天記提0.06億合同資產減值提前準備，合同書資產原值0.21億，合同資產減值提前準備賬戶余額0.20億，該顧客公司股東為，我司承攬其光伏發電EPC工程項目，此項目已停滯不前，后面清算有待觀察，故已經基本提完合同資產減值提前準備。

（8）特克斯縣某建設有限公司,今天記提0.06億合同資產減值提前準備，合同書資產原值0.93億，合同資產減值提前準備賬戶余額0.08億，客戶為國企，靠著國資管理核心，我司承攬其建設工程，項目總投約2.8億，新項目已完工，己方已履行合同結束，年報披露日以后我企業實現了這個項目的結算工作，中后期將依據清算狀況調節合同資產額度，有待付款下游供應商約1.3億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應商，無經濟壓力，現階段新項目不會有重要異議，合同資產依照預期信用損失法計提減值準備是足夠的。

（9）淄博市某基本建設發展有限公司,今天記提0.05億合同資產減值提前準備,合同書資產原值1.03億，合同資產減值提前準備賬戶余額0.10億，該用戶是國營企業，靠著本地市財政局，我司承攬其棚戶改造EPC建筑項目，項目總投約3億，新項目已完工，己方已履行合同結束，正處于清算環節，有待付款下游供應商約0.5億人民幣，待上游客戶付款己方工程進度款后，己方將資金撥付下游供應商，無經濟壓力，此項目歸屬于政府部門市城市建設更新改造類項目，跟政府部門明確結算金額之后將資金回籠，現階段新項目不會有重要異議，合同資產依照預期信用損失法計提減值準備是足夠的。

會計回應：

（1）了解和點評東旭藍天高管建筑項目有關的關鍵所在內控制度設計科學性和運作實效性，實行控制測試；

（2）現場觀查工程項目實體資產修建進展、了解施工項目管理工作人員，掌握修建進展、工程驗收等狀況，分辨建筑項目有沒有問題執行及具體工程進度，如果需要運用造價工程師工作；

（3）核查高管合同資產減值測試標準是不是按標準規定保持著一貫性，核查高管減值測試所根據的數據資料，認證資產減值測試模型測算精確性；

（4）對已竣工長時間未結項目，核查相匹配合同資產減值準備計提的合理化。

經核實，東旭藍天有關合同資產減值相關事宜的解釋，和我們審查環節中了解的狀況在大多數重要層面一致，賬務處理及公布合乎政府會計準則的相關規定。

八、年度報告表明，報告期，貴公司對蒙陰縣盛康太陽能發電有限責任公司、張北熠彩新能源科技有限公司計提商譽減值提前準備總共0.67億人民幣。融合以上兩家企業近年來經營效益主要表現、業務發展方式、關鍵產品和服務、關鍵目標客戶、銷售時間與授信政策等狀況，表明對于該兩家企業開展減值測試時資產組組成及重要假定的內容和轉變，剖析主要參數選擇根據、差別原因和合理化。請會計事務所審查并做出確立建議。

企業回應：

（1）我企業對蒙陰縣盛康太陽能發電有限責任公司計提商譽減值提前準備0.33億人民幣。 該企業近三年的主營業務收入狀況見下表：

額度企業：rmb萬余元

蒙陰縣盛康太陽能發電有限責任公司為光伏發電企業，主營山東省蒙陰縣岱崮20MW光伏電站項目，該發電廠于2017年9月完成光伏發電并網，裝機量20MW。企業營業收入為生產發電收益，核心客戶為國網山東省電力公司臨沂市電力供電公司，在其中，榜樣水電費按月結算，國補水電費根據我國下達補助進展經常性派發。資產組組成如下所示：

此次商譽減值測試評價方法未發生變化仍選用收益法，資產組在未來現金流規格為屬于資產組現金流量，相對應的貼現率為稅前工資加權平均資本成本，評定含義為資產組其價值。預測分析主要參數通常是應交稅費與以往對比波動較大，主要因素如下所示：

應交稅費里的土地稅預測分析本年度調減。蒙陰盛康“岱崮20MW光伏電站項目”基本建設在租賃山東省蒙陰縣岱崮鎮板崮泉村、河東村約39.2公畝的荒山上，2021及之前年度本地稅務局核準土地稅為24萬余元/年。2022年度起，因為蒙陰縣岱崮鎮稅務機關就原土地稅交納狀況進行審查，本地稅務局對土地稅調整至177.33萬余元/年，同時要求對之前年度土地稅開展補交。我司在未來本年度對于該賬款照此現行政策給予付款。因稅務局對稅款核定沒法操控性，2022年預測分析和歷史本年度存在一定差別，最后危害資產組可收回金額，造成商譽減值準備0.34億人民幣，該預測分析具有一定的審慎性和合理化。

（2）我企業對張北熠彩新能源科技有限公司計提商譽減值提前準備0.34億人民幣。該企業近三年的主營業務收入狀況見下表：

額度企業：rmb萬余元

張北熠彩新能源科技有限公司為光伏發電企業，主營河北省張家口市張北縣公會鎮大西北50MW光伏發電系統，該發電廠于2017年9月上下完成光伏發電并網，裝機量50MW。企業營業收入大多為生產發電收益，核心客戶大多為國網冀北電力有限責任公司，在其中，標桿電價按月結算，國補水電費根據我國下達補助進展經常性派發。資產組組成如下所示：

此次商譽減值測試評價方法未發生變化仍選用收益法，資產組在未來現金流規格為屬于資產組現金流量，相對應的貼現率為稅前工資加權平均資本成本，評定含義為資產組其價值。預測分析主要參數通常是主營業務收入對比波動較大，主要因素如下所示：

該光伏發電站2017年光伏發電并網，投運至今性能穩定，有時候受本地全年度氣侯情況和拉閘限電狀況，發電能力存在一定起伏，2022年發電能力大幅度下降，關鍵給當地拉閘限電危害，張北地區光伏發電站擁有量大幅上升，其現階段電力線路難以保證全部發電廠生產發電所有手機上網，因而國網會給予拉閘限電，本地單位已經方案提升電力線路以確保太陽能發電手機上網。

在2021年及之前年度商譽減值測試環節中，發電能力全部采用歷史時間本年度年平均損耗0.7%精準預測，預測分析邏輯性不存在較大的差別。因為公司2022年受到限制電影響很大，造成主營業務收入大幅下降。由于拉閘限電事宜存在一定可變性，無法有效預見未來拉閘限電狀況能否有所改善。謹慎起見，對于未來本年度上網電量考慮到拉閘限電狀況精準預測，因拉閘限電延續性影響不可預知性，2022年收入預測和歷史本年度存在一定差別，最后危害資產組可收回金額，造成商譽減值準備0.34億人民幣。該預測分析具有一定的審慎性和合理化。

會計回應：

（1）掌握與評價東旭藍天高管與資產重組有關的關鍵所在內控制度設計和運作；識別評定資產重組等方面的錯報風險；

（2）核查高管對資產組的確認和信譽的分擔方式；檢測高管減值測試所根據的數據資料，運用資產評估師評定高管減值測試中常選用重要假定及判定的合理化，及其掌握與評價高管運用資產評估師工作；

（3）點評資產評估師的勝任能力、普遍性及自覺性；查看分析報告的評估技術表明、剖析評定選值和計算方法是否可行、核查測算評定數據信息。并且對鑒定師開展采訪，訪談問題包含開具的分析報告的效果和范疇、其自覺性、評價方法采用、評定全過程、其基本參數的選用及評價結果的合理化；

（4）核查東旭藍天信譽列示是不是適當。

經核實，東旭藍天今天對商譽計提減值狀況具備合理化。

特此公告。

東旭藍天新能源股份有限責任公司

董 事 會

二〇二三年六月十四日