（上接B6版）

當(dāng)年度冬蟲夏草業(yè)務(wù)流程銷售總額100萬(wàn)元以上關(guān)聯(lián)方共5家，交易額（未稅）總計(jì)1,639.17萬(wàn)余元，實(shí)際買賣情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

以上中顧客1運(yùn)營(yíng)所在城市為中國(guó)澳門，需要在出入口港口執(zhí)行出口報(bào)關(guān)、檢查相關(guān)手續(xù)，因而企業(yè)按照約定將貨物裝運(yùn)至其指定口岸物流收件地址，從企業(yè)西寧市專用型凍庫(kù)至其特定收件地址風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)輸費(fèi)用我來(lái)企業(yè)擔(dān)負(fù)，珠海市至澳門的風(fēng)險(xiǎn)性、運(yùn)輸費(fèi)用由顧客1擔(dān)負(fù)。除顧客1外別的顧客均中國(guó)境內(nèi)，因蟲草為珍貴產(chǎn)品，貯運(yùn)標(biāo)準(zhǔn)要求很高，企業(yè)也要求優(yōu)等品發(fā)出后不可以退、退換，與此同時(shí)用戶對(duì)貨物

的成色有一定的要求，必須當(dāng)場(chǎng)查驗(yàn)，因而地區(qū)大部分顧客均為上門自提方法。

4.（2）吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司和香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司中間存不存在關(guān)聯(lián)性，如果是，表明企業(yè)對(duì)其其中一家公司存在超大金額壞賬損失的情形下與另一家不斷開拓市場(chǎng)的合理化。

香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司（下稱“復(fù)一堂”）是吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司（下稱“吉瑞堂”）全資子公司。

3年之內(nèi)企業(yè)與其他兩家企業(yè)產(chǎn)生100萬(wàn)以上買賣情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

吉瑞堂創(chuàng)立于2015年11月20日，業(yè)務(wù)范圍：食品類，中草藥材，國(guó)際貿(mào)易相關(guān)的主題活動(dòng)；復(fù)一堂創(chuàng)立于2016年5月16日，業(yè)務(wù)范圍：中藥科技，中草藥材，食品生產(chǎn)制造、運(yùn)營(yíng)及進(jìn)制作商貿(mào)相關(guān)的主題活動(dòng)。

企業(yè)冬蟲夏草純粉片商品自2016年3月因現(xiàn)行政策緣故終止生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)后，應(yīng)吉瑞堂標(biāo)準(zhǔn)及推動(dòng)產(chǎn)品類別在國(guó)際市場(chǎng)的擴(kuò)展，公司在2016年4月將冬蟲夏草純粉片有關(guān)專利許可吉瑞堂在我國(guó)港澳地區(qū)應(yīng)用。期內(nèi)吉瑞堂勤奮進(jìn)行包含蟲草原草、冬蟲夏草純粉片的貿(mào)易業(yè)務(wù)，2021年后蟲草業(yè)務(wù)流程主要是由復(fù)一堂承擔(dān)，通過(guò)和企業(yè)商議，于2021年3月起直接通過(guò)公司為復(fù)一堂出口銷售蟲草，并賦予其單一批號(hào)錢款3個(gè)月的還款周期。

2018年之前，吉瑞堂經(jīng)營(yíng)情況不錯(cuò)，皆能根據(jù)合同及還款周期承諾正常的資金回籠。2018年后，受國(guó)際性國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行、外匯交易受到限制、鄰近地區(qū)形勢(shì)緊張等各大自然環(huán)境不好條件的限制，吉瑞堂經(jīng)營(yíng)情況持續(xù)走低，流動(dòng)資金發(fā)生艱難，未及時(shí)償還借款。2021年末吉瑞堂通過(guò)和企業(yè)商議，從2022年1月開始企業(yè)不會(huì)向吉瑞堂扣除專利許可服務(wù)費(fèi)，但吉瑞堂需分期清償之前的借款。報(bào)告期末，企業(yè)應(yīng)收款吉瑞堂賬款賬戶余額5,880.73萬(wàn)余元，依據(jù)賬齡分析組成總計(jì)計(jì)提壞賬3,861.03萬(wàn)余元。2023年3月16日，吉瑞堂支付20萬(wàn)美金（約合人民幣約139萬(wàn)余元）。公司在2021年向復(fù)一堂出入口蟲草至今，復(fù)一堂皆能按照合同約定時(shí)限準(zhǔn)時(shí)支付。報(bào)告期末，企業(yè)應(yīng)占領(lǐng)一堂錢款154.00萬(wàn)余元，已分別在2023年2月22日、2023年4月26日取回。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)其吉瑞堂存有超大金額應(yīng)收賬款的情形下與復(fù)一堂深入開展蟲草出口業(yè)務(wù)是合理的。

4.（3）列報(bào)3年之內(nèi)公司和同一大股東或控股股東掌控的不一樣行為主體產(chǎn)生100萬(wàn)以上買賣狀況，包含交易額、買賣開始時(shí)間、關(guān)聯(lián)方名字、控股股東、期終應(yīng)收賬款余額、壞賬準(zhǔn)備金額等，并告知存不存在對(duì)同一控股股東操縱的核心存有壞賬損失的情形下與另一行為主體開拓市場(chǎng)的現(xiàn)象，如果是，表明合理化

除復(fù)一堂及吉瑞堂外，公司和同一大股東或控股股東掌控的不一樣行為主體產(chǎn)生100萬(wàn)以上買賣情況如下：

①康**操縱或出現(xiàn)危害關(guān)聯(lián)的核心

企業(yè)：萬(wàn)余元

經(jīng)公司審查，以上5家用戶中，康**為顧客1、顧客2、顧客5的控股股東，為顧客3的公司監(jiān)事，為顧客4股東（占股比例30.02%）。在其中：顧客1曾對(duì)企業(yè)冬蟲夏草純粉片及產(chǎn)品的優(yōu)秀經(jīng)銷商、企業(yè)冬蟲夏草純粉片專利授權(quán)使用方；顧客2為公司發(fā)展2016年5月-2018年12月冬蟲夏草純粉片專利授權(quán)使用方；顧客3 、顧客4及客戶5大多為企業(yè)酒類版塊顧客，均從2018年逐漸協(xié)作。

截至2017年12月31日，顧客1及客戶2冬蟲夏草純粉片專利受權(quán)服務(wù)費(fèi)付款均比較立即，不會(huì)有壞賬損失狀況，欠付賬款大多為2018年后發(fā)生，其原因是因?yàn)?018年至今，受國(guó)際性國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行、外匯交易受到限制、鄰近地區(qū)形勢(shì)緊張等各大自然環(huán)境不好條件的限制，資金周轉(zhuǎn)不開而致。2018年公司開展酒海產(chǎn)品產(chǎn)品銷售，在客戶篩選環(huán)節(jié)中，顧客1及客戶2在2017年及之前資信情況比較優(yōu)良，并考慮康**之前年度均是企業(yè)冬蟲夏草純粉片的優(yōu)秀經(jīng)銷商、為企業(yè)的發(fā)展做出了比較大的奉獻(xiàn)與在市場(chǎng)的需求上有著良好的營(yíng)銷渠道、客源，故明確酒水銷售業(yè)務(wù)流程仍與其說(shuō)再次協(xié)作，并與之操縱或出現(xiàn)危害的用戶3、顧客4及客戶5三家酒業(yè)有限公司建立合作。后因?yàn)榻┠杲灰资袌?chǎng)疲軟等客觀性條件的限制，康**操縱的那一部分企業(yè)流動(dòng)資金發(fā)生艱難，造成除顧客3外別的4個(gè)顧客均對(duì)于我企業(yè)造成一定程度的借款。截止本回應(yīng)日，以上顧客4、顧客5應(yīng)收賬款余額較2022年報(bào)告期末沒(méi)有產(chǎn)生變化，企業(yè)相關(guān)部門已經(jīng)不斷催款中。

綜上所述，企業(yè)在康**存在壞賬損失的情形下，于2018年與其說(shuō)操縱的許多行為主體持續(xù)開展協(xié)作，在當(dāng)時(shí)總體內(nèi)、環(huán)境因素下具有合理化，企業(yè)堅(jiān)信可在接下來(lái)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐漸處理遺留問(wèn)題、與企業(yè)同歩發(fā)展合作伙伴會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的盈利。

②劉**操縱的核心

企業(yè)：萬(wàn)余元

以上中顧客天津市謙恒巽酒類商貿(mào)有限公司（下稱“天津市謙恒巽”）為經(jīng)銷商天津市德耀科技有限公司（下稱“天津市德耀”）的分公司，兩家企業(yè)受同一具體控人劉**操縱。在其中：劉**擁有天津市德耀95%的股權(quán)，天津市德耀股擁有天津市謙恒約88.7%的股權(quán)。

天津市德耀2021年12月-2022年5月給我企業(yè)提供酒海產(chǎn)品營(yíng)銷推廣服務(wù)，額度總計(jì)94.34萬(wàn)余元（未稅）。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入（2017年修訂）》第十九條要求分辨，與此同時(shí)充分考慮我司與其說(shuō)分公司天津市謙恒存有酒水銷售業(yè)務(wù)流程的前提下，覺(jué)得天津市德耀給我公司提供宣傳營(yíng)銷提供服務(wù)的投資性房地產(chǎn)不可以有效可能，故公司為天津市德耀收取的推廣服務(wù)費(fèi)理應(yīng)做為“應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)”，因而2022年企業(yè)將天津市德耀所提供的推廣服務(wù)費(fèi)與向天津市謙恒巽市場(chǎng)銷售聽花酒所產(chǎn)生的銷售額與此同時(shí)核減94.34萬(wàn)余元。

③梁*操縱的核心

做為顧客：

企業(yè)：萬(wàn)余元

做為經(jīng)銷商：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)與梁*掌控的三家行為主體均產(chǎn)生了買賣，實(shí)際買賣狀況實(shí)際見(jiàn)以上。

企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行全面的分辨，覺(jué)得廣東話文化傳媒及廣東省新春所提供的廣告業(yè)務(wù)投資性房地產(chǎn)能有效計(jì)量檢定，合乎“應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)就是為了向顧客獲得別的可明晰區(qū)別產(chǎn)品”的相關(guān)規(guī)定，與此同時(shí)充分考慮因素的前提下（即：獲得產(chǎn)品的目前收付款支配權(quán)、產(chǎn)品使用權(quán)里的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)與酬勞的遷移、產(chǎn)品的法律規(guī)定所有權(quán)轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品實(shí)體資產(chǎn)的遷移、顧客接納該商品），覺(jué)得公司為廣東省清爽天酒業(yè)公司售賣的酒類達(dá)到收入確認(rèn)條件，且之上買賣均達(dá)到獨(dú)立交易原則，故在相關(guān)買賣出現(xiàn)后企業(yè)各自確定了各項(xiàng)費(fèi)用及銷售額。

除了上述狀況外，我司不會(huì)有公司和同一大股東或控股股東掌控的不一樣行為主體產(chǎn)生100萬(wàn)以上買賣狀況，不會(huì)有對(duì)同一控股股東操縱的核心存有壞賬損失的情形下與另一行為主體開拓市場(chǎng)的現(xiàn)象。

年檢會(huì)計(jì)建議如下所示：

對(duì)于企業(yè)蟲草業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收帳款，內(nèi)控審計(jì)中實(shí)行了包含逐一查驗(yàn)合同書、出入庫(kù)單、提單、稅票、往來(lái)賬款、詢證、對(duì)重點(diǎn)客戶開展采訪，走訪調(diào)查市場(chǎng)等比較詳盡的審查程序流程，并關(guān)注過(guò)過(guò)后銷售狀況。對(duì)于第4一季度（通常是12月）蟲草銷售額及利潤(rùn)率異常狀況，審查了每一筆業(yè)務(wù)流程銷售業(yè)務(wù)類型、市場(chǎng)價(jià)格及其授信政策、交易方式等，闡述了企業(yè)蟲草收益較去年同期、本年前三季度轉(zhuǎn)變的主要原因是否可行，及其企業(yè)收入周期性變動(dòng)的合理化、適當(dāng)性。對(duì)個(gè)人用戶，根據(jù)采訪掌握它與青海春天存不存在關(guān)聯(lián)性及其買賣本質(zhì)；對(duì)法人客戶，根據(jù)查看顧客的個(gè)人信用公示信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)和以鑒別其關(guān)聯(lián)性及其買賣本質(zhì)。

對(duì)吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司及香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司，除了上述程序流程外，團(tuán)隊(duì)還采訪了該負(fù)責(zé)人，并獲得香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司一批次產(chǎn)品制造的全流程視頻和照片。

通過(guò)實(shí)施以上程序流程，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)企業(yè)2022本年度蟲草收益能夠確定。蟲草業(yè)務(wù)流程銷售總額100萬(wàn)元以上買賣，除香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司期終在個(gè)人信用期限內(nèi)應(yīng)收款一批次錢款外，別的顧客均未結(jié)清錢款。經(jīng)詢問(wèn)和查看相關(guān)信息，香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司系吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司控股子公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為向青海春天購(gòu)置蟲草及部分包裝制品生產(chǎn)制造冬蟲夏草純粉片，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及與企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)往來(lái)正常的；吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司自2018年至今，業(yè)務(wù)流程委縮，運(yùn)營(yíng)陷入絕境，資金周轉(zhuǎn)不開故未能及時(shí)償還企業(yè)有關(guān)賬款。2023年3月，吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司向領(lǐng)導(dǎo)資金回籠20萬(wàn)美金，并對(duì)往來(lái)賬款企業(yè)還在持續(xù)催款。

除此之外，經(jīng)詢問(wèn)和查看相關(guān)信息，企業(yè)的用戶中，極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司及其北京市清涼山酒業(yè)公司控股股東均是普通合伙人康**，康**影響很大行為主體也有廣東省清爽天酒業(yè)公司、新疆天山龍河酒業(yè)公司。在其中：極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司二家顧客系企業(yè)早期冬蟲夏草純粉片業(yè)務(wù)的合作者。2018年，企業(yè)調(diào)節(jié)主營(yíng)業(yè)務(wù)版塊，關(guān)鍵進(jìn)行酒類業(yè)務(wù)流程，挑選康**操縱或影響很大企業(yè)合作酒水業(yè)務(wù)流程。在其中：2018-2022本年度，公司為新疆天山龍河酒業(yè)公司市場(chǎng)銷售蟲草、酒類以及相關(guān)原材料等，確定未稅銷售額124.43萬(wàn)余元；2018-2019年度，公司為廣東省清爽天酒業(yè)公司市場(chǎng)銷售酒類以及相關(guān)原材料等，確定未稅銷售額199.75萬(wàn)余元；2018-2022本年度，向北京清涼山酒業(yè)公司市場(chǎng)銷售酒類以及相關(guān)原材料等，確定未稅銷售額733.65萬(wàn)余元。

核心客戶中，天津市謙恒巽酒類商貿(mào)有限公司（下稱“天津市謙恒巽”）為經(jīng)銷商天津市德耀科技有限公司（下稱“天津市德耀”）的分公司，兩家企業(yè)受同一具體控人劉**操縱。天津市德耀2021年12月-2022年5月向企業(yè)提供酒海產(chǎn)品營(yíng)銷推廣服務(wù)，確定營(yíng)業(yè)費(fèi)用94.34萬(wàn)余元（未稅）。根據(jù)國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定及其天津市德耀與天津謙恒巽本質(zhì)關(guān)聯(lián)，將為天津市德耀收取的推廣服務(wù)費(fèi)做為“應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)”，抵減天津市謙恒巽銷售額94.34萬(wàn)余元。

核心客戶中，廣東省清爽天酒業(yè)公司控股股東為普通合伙人梁*，其同時(shí)也為公司廣告服務(wù)提供商廣州廣東話文化傳媒有限公司、廣東省新春影視廣告制作發(fā)售有限公司的控股股東。公司為廣東省清爽天酒業(yè)公司市場(chǎng)銷售酒類，符合規(guī)定收入準(zhǔn)則規(guī)范。廣州廣東話文化傳媒有限公司、廣東省新春影視廣告制作發(fā)售有限責(zé)任公司向企業(yè)提供廣告業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范疇確立、價(jià)錢明確，并不屬于規(guī)則所規(guī)定的“應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)”中抵減收入狀況，企業(yè)各自確定酒水銷售收益及相應(yīng)的推廣費(fèi)用合乎業(yè)務(wù)流程本質(zhì)及其政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。

除了上述狀況外，集團(tuán)公司不會(huì)有別的與同一大股東或控股股東掌控的不一樣行為主體產(chǎn)生100萬(wàn)以上買賣狀況，不會(huì)有別的對(duì)同一控股股東操縱的核心存有壞賬損失的情形下與另一行為主體開拓市場(chǎng)的愛(ài)況。

5.年度報(bào)告以及相關(guān)公示公布，2022年期終企業(yè)應(yīng)收帳款帳面價(jià)值5536.78萬(wàn)余元，同比下降48.79%，減幅比較大。企業(yè)壞賬損失期末數(shù)1.01億人民幣，在其中因資產(chǎn)重組對(duì)3名顧客按單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬3916.04萬(wàn)余元。今天銷賬壞賬損失2315.29萬(wàn)余元，對(duì)16名顧客銷賬2060.13萬(wàn)余元的主要原因?yàn)轭櫩鸵勒瞻促Y產(chǎn)重組承諾額度還貸，對(duì)2名顧客銷賬255.16萬(wàn)元原主要是債務(wù)人死亡或聯(lián)系不上。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的客戶名稱以及相關(guān)應(yīng)收帳款產(chǎn)生原因，包含股票交易時(shí)間、買賣具體內(nèi)容、交易額、歷史時(shí)間計(jì)提壞賬狀況、以上客戶及顧客控股股東操縱的許多行為主體與企業(yè)開拓市場(chǎng)狀況；（2）債務(wù)重組協(xié)議主要內(nèi)容及實(shí)施情況，包含協(xié)議簽訂時(shí)長(zhǎng)、償債標(biāo)準(zhǔn)、償債占比、賬款付款及日程安排、存不存在條文變動(dòng)等；（3）核查以上顧客是不是和公司存在關(guān)聯(lián)性，是不是和公司控股股東、控股股東及關(guān)聯(lián)人存有資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況，如果是，有關(guān)資產(chǎn)重組買賣及減值計(jì)提及銷賬是否屬于內(nèi)幕交易。

回應(yīng)：

5.（1）單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的客戶名稱以及相關(guān)應(yīng)收帳款產(chǎn)生原因，包含股票交易時(shí)間、買賣具體內(nèi)容、交易額、歷史時(shí)間計(jì)提壞賬狀況、以上客戶及顧客控股股東操縱的許多行為主體與企業(yè)開拓市場(chǎng)狀況

截至本報(bào)告期末，單項(xiàng)工程計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的客戶名稱以及相關(guān)應(yīng)收帳款產(chǎn)生原因，包含股票交易時(shí)間、買賣具體內(nèi)容、交易額、歷史時(shí)間計(jì)提壞賬情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司、海南省真品堂生物科技有限公司系企業(yè)中國(guó)香港、韓國(guó)和泰國(guó)的銷售市場(chǎng)有關(guān)專利許可應(yīng)用方。

以上三家顧客2016年度、2017年度、2018年度各自總計(jì)確定應(yīng)收款專利受權(quán)服務(wù)費(fèi)3,200萬(wàn)余元、3,200萬(wàn)余元、3,200萬(wàn)余元，2016年、2017年的資金均于買賣產(chǎn)生當(dāng)初取回。2018年由于受世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)下滑、尤其是金融業(yè)政策變化、外匯監(jiān)管日趨嚴(yán)格等因素的影響，顧客出現(xiàn)了資金短缺的現(xiàn)象，無(wú)法完成資金回籠，截至2018年12月31日，以上三家顧客應(yīng)收賬款余額總計(jì)3,849.12萬(wàn)余元。

因?yàn)?019年至今以上三家顧客再次受國(guó)內(nèi)外總體經(jīng)濟(jì)下滑、某些專利許可地域形勢(shì)緊張和2020年惡劣環(huán)境等外界環(huán)境要素綜合危害，國(guó)際業(yè)務(wù)沒(méi)法順利開展，公司在2019年、2020年各自與其他三家達(dá)到中止執(zhí)行《專利許可使用協(xié)議》的合同補(bǔ)充協(xié)議，2019年總計(jì)確定應(yīng)收款專利受權(quán)服務(wù)費(fèi)為1,200萬(wàn)余元，2020年確定應(yīng)收款專利許可服務(wù)費(fèi)為0元。截止到2020年12月31日，以上顧客應(yīng)收賬款余額總計(jì)為4,449.12萬(wàn)余元。2021年度，企業(yè)再次下大力氣催款有關(guān)賬款，但客戶維護(hù)仍沒(méi)有大一點(diǎn)的有起色，三家顧客各自資金回籠43.08萬(wàn)余元、30萬(wàn)余元、20萬(wàn)余元，截止到2021年12月31日，以上顧客應(yīng)收賬款余額總計(jì)為4,356.04萬(wàn)余元。企業(yè)回收利用有關(guān)賬款成本和風(fēng)險(xiǎn)性大幅增加，通過(guò)和以上三家顧客充足探討商議，在未來(lái)攤余有關(guān)資金的20%，因而2021年末按單項(xiàng)評(píng)估記提80%應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備。2022年度，以上客戶維護(hù)業(yè)務(wù)流程基本上停滯不前，企業(yè)數(shù)次催款未果，為確保企業(yè)利益，企業(yè)通過(guò)和以上三家顧客充足探討商議，按照其償還能力達(dá)到債務(wù)重組協(xié)議，并按照債務(wù)重組協(xié)議還款額與帳面價(jià)值差值，記提相對(duì)應(yīng)壞賬損失431.21萬(wàn)余元。

經(jīng)公司用心審查，極草春季（北京市）科技公司公司股東為康**（持倉(cāng)90%）和王**（持倉(cāng)10%）；天年間根（北京市）科技公司公司股東為康**（持倉(cāng)50%）和趙**（持倉(cāng)50%）。海南省真品堂科技公司公司股東為劉*（持倉(cāng)90%）和趙**（持倉(cāng)10%）。在其中：康**操縱或出現(xiàn)深遠(yuǎn)影響的核心中，除了上述極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司與公司存在冬蟲夏草純粉片有關(guān)商品銷售及其專利許可業(yè)務(wù)流程外，也有新疆天山龍河酒業(yè)公司（出任公司監(jiān)事）、廣東省清爽天酒業(yè)公司（持倉(cāng)30.02%）、北京市清涼山酒業(yè)公司三家企業(yè)與公司進(jìn)行過(guò)酒類及其它產(chǎn)品銷售，清單如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

此外，以上客戶及顧客控股股東操縱的許多行為主體未向公司開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

5.（2）債務(wù)重組協(xié)議主要內(nèi)容及實(shí)施情況，包含協(xié)議簽訂時(shí)長(zhǎng)、償債標(biāo)準(zhǔn)、償債占比、賬款付款及日程安排、存不存在條文變動(dòng)等

因以上三家顧客業(yè)務(wù)流程及其往來(lái)賬款具備無(wú)偏性，企業(yè)與其說(shuō)充足探討溝通后，依據(jù)了解的每家顧客償還能力達(dá)到債務(wù)重組協(xié)議，關(guān)鍵具體內(nèi)容如下：

1.企業(yè)（招標(biāo)方）與極草春季（北京市）科技公司（承包方）簽訂的債務(wù)重組協(xié)議關(guān)鍵具體內(nèi)容如下：

簽署時(shí)間是在2022年12月25日。

截至協(xié)議簽署日，承包方依然存在以上約定書的專利許可服務(wù)費(fèi)及其它賬戶余額rmb24,060,440.17元未付款給招標(biāo)方。承包方由于受近些年經(jīng)濟(jì)下滑等多種因素不斷危害，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)陷入絕境，沒(méi)法按相關(guān)承諾還款該借款。雙方經(jīng)溝通協(xié)商，承包方服務(wù)承諾在2023年12月31日前，將rmb2,400,000.00元相繼付款至業(yè)主特定銀行帳戶；在承包方完成以上服務(wù)承諾前提下，招標(biāo)方不會(huì)再向乙方扣除專利許可服務(wù)費(fèi)及其它賬戶余額2,166.04萬(wàn)余元；如甲方無(wú)法達(dá)到以上服務(wù)承諾，招標(biāo)方將采取起訴等方式追索全額的應(yīng)收賬款，以保證個(gè)人利益。

2.企業(yè)（招標(biāo)方）和天年間根（北京市）科技公司（承包方）簽訂的債務(wù)重組協(xié)議關(guān)鍵具體內(nèi)容如下：

協(xié)議簽訂時(shí)間是在2022年12月25日，

截至協(xié)議簽署日，承包方依然存在以上約定書的專利許可服務(wù)費(fèi)賬戶余額rmb9,700,000.00元未付款給招標(biāo)方。承包方受近些年經(jīng)濟(jì)下滑等多種因素不斷危害，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)陷入絕境，沒(méi)法按相關(guān)承諾還款該借款。雙方經(jīng)溝通協(xié)商，承包方服務(wù)承諾在2023年12月31日前，將rmb1,000,000.00元相繼付款至業(yè)主特定銀行帳戶；甲方公司在承包方完成以上服務(wù)承諾前提下，不會(huì)再向乙方扣除專利許可服務(wù)費(fèi)賬戶余額870.00萬(wàn)余元；如甲方無(wú)法達(dá)到以上服務(wù)承諾，招標(biāo)方將采取起訴等方式追索全額的應(yīng)收賬款，以保證個(gè)人利益。

3.企業(yè)（招標(biāo)方）與海南省真品堂生物科技有限公司（承包方）簽訂的債務(wù)重組協(xié)議關(guān)鍵具體內(nèi)容如下：

協(xié)議簽訂時(shí)間是在2022年12月26日。

截至本協(xié)議簽署日，承包方依然存在以上約定書的專利許可服務(wù)費(fèi)賬戶余額rmb9,800,000.00元未付款給招標(biāo)方。承包方受近些年經(jīng)濟(jì)下滑等多種因素不斷危害，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)陷入絕境，沒(méi)法按相關(guān)承諾還款該借款。雙方經(jīng)溝通協(xié)商，承包方服務(wù)承諾在2023年12月31日前，將rmb1,000,000.00元相繼付款至業(yè)主特定銀行帳戶；在承包方完成以上服務(wù)承諾前提下，招標(biāo)方不會(huì)再向乙方扣除專利許可服務(wù)費(fèi)賬戶余額￥880.00萬(wàn)余元；如甲方無(wú)法達(dá)到以上服務(wù)承諾，招標(biāo)方將采取起訴等方式追索全額的應(yīng)收賬款，以保證本身受益。

此項(xiàng)資產(chǎn)重組三家顧客償債占比分別是9.97%、10.31%和10.20%。截至本回應(yīng)日，以上《債務(wù)重組協(xié)議》依然在實(shí)行期限內(nèi)，企業(yè)并未接到以上顧客資金回籠。企業(yè)一直在不斷進(jìn)行催款，在有關(guān)《重組協(xié)議》實(shí)行到期前理應(yīng)能取回有關(guān)賬款。

除了上述三家顧客外，企業(yè)為推進(jìn)賬齡分析比較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款資金回籠，就一部分早期蟲草業(yè)務(wù)流程應(yīng)收帳款，依據(jù)催款狀況和相關(guān)借款人于2021年12月達(dá)到債務(wù)重組協(xié)議，借款人（顧客）如果在確立的重新組合此前資金回籠，則企業(yè)減少其50%的債務(wù)。2022年，受技術(shù)專業(yè)流通環(huán)節(jié)受到限制等因素，顧客流動(dòng)資金比較困難，企業(yè)催款賬款效果不好。2022年12月,通過(guò)和借款人充足商議，按照其償還能力達(dá)到《還款協(xié)議》（即原債務(wù)重組協(xié)議的合同補(bǔ)充協(xié)議），承諾再度減少一部分應(yīng)收賬款，借款人須于《還款協(xié)議》實(shí)施后五個(gè)工作日內(nèi)向型企業(yè)付款承諾減少后所有金額的賬款，不然撤銷所有減少標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)向追索所有錢款。有關(guān)16名顧客資產(chǎn)重組應(yīng)收賬款額度累計(jì)4,120.26萬(wàn)余元，總計(jì)計(jì)提壞賬額度2,060.13萬(wàn)余元，資產(chǎn)重組后還款額累計(jì)1,415.6萬(wàn)余元，償債占比大約為34%，確定債務(wù)重組損失644.53萬(wàn)余元。實(shí)際清單情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

5.（3）核查以上顧客是不是和公司存在關(guān)聯(lián)性，是不是和公司控股股東、控股股東及關(guān)聯(lián)人存有資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況，如果是，有關(guān)資產(chǎn)重組買賣及減值計(jì)提及銷賬是否屬于內(nèi)幕交易

經(jīng)用心核查，以上客戶和企業(yè)不會(huì)有關(guān)聯(lián)性。它與公司控股股東、控股股東及關(guān)系的人都不存有資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況。有關(guān)買賣均是公司主要業(yè)務(wù)，符合公司市場(chǎng)銷售業(yè)務(wù)流程管理規(guī)范，具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。有關(guān)資產(chǎn)重組買賣、減值計(jì)提及銷賬都與買賣或資產(chǎn)減值征兆發(fā)生的時(shí)候的大環(huán)境、公司及顧客的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況相符合，不構(gòu)成內(nèi)幕交易。

年檢會(huì)計(jì)回應(yīng)：

對(duì)于應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備，大家實(shí)施了如下所示審計(jì)證據(jù)：

（1）對(duì)青海春天授信政策及應(yīng)付賬款管理有關(guān)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和運(yùn)作實(shí)效性展開了評(píng)定和驗(yàn)證；掌握、點(diǎn)評(píng)高管對(duì)其應(yīng)收帳款生物降解性評(píng)定層面的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，主要包括應(yīng)收帳款的賬齡分析表與對(duì)應(yīng)收賬款余額的攤余的按時(shí)評(píng)定；

（2）獲得壞賬損失計(jì)算表，核查加計(jì)恰當(dāng)，與壞賬損失總分類賬數(shù)、明細(xì)分類賬合計(jì)數(shù)核查相符合。將應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備今天記提數(shù)和信用減值損失相對(duì)應(yīng)清單工程項(xiàng)目的本年利潤(rùn)核查是否一致；

（3）查驗(yàn)應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和銷賬許可的程序流程，獲得書面材料等證明材料。點(diǎn)評(píng)計(jì)提壞賬所根據(jù)的材料、假定及方式；核查應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備是不是按審核批準(zhǔn)的明確方法與占比獲取，其運(yùn)算賬務(wù)處理正確與否；

（4）依據(jù)賬齡分析表選擇覺(jué)得必需賬戶，核查并檢測(cè)所選擇帳戶過(guò)后收付款狀況。對(duì)于所選擇賬戶，與授信額度部門領(lǐng)導(dǎo)探討其攤余性，并核查往來(lái)賬戶信件、協(xié)議和別的有關(guān)信息，以推動(dòng)被審計(jì)公司從此做出聲明；對(duì)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不夠狀況作出調(diào)整；

（5）通過(guò)對(duì)比早期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)，及其查驗(yàn)期后事項(xiàng)，點(diǎn)評(píng)應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理化。

內(nèi)控審計(jì)中，大家注意到本報(bào)告期末，企業(yè)對(duì)極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司、海南省真品堂生物科技有限公司應(yīng)收帳款按單項(xiàng)評(píng)估記提應(yīng)收賬款壞賬損失。該三家客戶為企業(yè)中國(guó)香港、泰國(guó)的和韓國(guó)市場(chǎng)有關(guān)專利許可應(yīng)用方。2018年至今，受世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)下滑、金融業(yè)政策變化、外匯監(jiān)管縮緊等因素的影響，顧客業(yè)務(wù)流程委縮、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)一步惡變，資金周轉(zhuǎn)不開，截止到2021年12月31日，該三家顧客應(yīng)收賬款余額總計(jì)為4,356.04萬(wàn)余元，企業(yè)回收利用有關(guān)賬款成本和風(fēng)險(xiǎn)性大幅增加。2021年末，企業(yè)與本三家顧客商議，在未來(lái)攤余有關(guān)資金的20%，即按單項(xiàng)評(píng)估記提80%應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備。2022年度，以上客戶維護(hù)業(yè)務(wù)流程基本上停滯不前，企業(yè)數(shù)次催款賬款未果。通過(guò)和顧客充足探討商議，按照其償還能力達(dá)到債務(wù)重組協(xié)議，并按照債務(wù)重組協(xié)議還款額與帳面價(jià)值差值，記提相對(duì)應(yīng)壞賬損失431.21萬(wàn)余元。對(duì)于依據(jù)債務(wù)重組協(xié)議還貸后銷賬應(yīng)收帳款的16家蟲草顧客，團(tuán)隊(duì)查看了協(xié)議、資金回籠憑據(jù)，對(duì)記提、銷賬有關(guān)應(yīng)收帳款及壞賬損失、確定債務(wù)重組損失的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理展開了核查計(jì)算。2022年度，該16家顧客銷賬總計(jì)計(jì)提壞賬損失2,060.13萬(wàn)余元，確定債務(wù)重組損失644.53萬(wàn)余元。

對(duì)于高管展開了采訪，掌握超出還款周期的重要債務(wù)人信息及高管對(duì)其攤余性的解釋。對(duì)于高管有關(guān)應(yīng)收帳款攤余性的解釋展開了深入分析，并進(jìn)行檢查歷史時(shí)間付款記錄、債務(wù)重組協(xié)議、還款協(xié)議、及其對(duì)有關(guān)借款人開展采訪、單獨(dú)核查客戶背景、運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、現(xiàn)金流量情況等進(jìn)行確認(rèn)，并查看了有關(guān)壞賬損失計(jì)算是不是適當(dāng)及精確。

經(jīng)核查，以上客戶和企業(yè)不會(huì)有關(guān)聯(lián)性。它與公司控股股東、控股股東及關(guān)系的人都不存有資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況。有關(guān)買賣均是公司主要業(yè)務(wù)，符合公司市場(chǎng)銷售業(yè)務(wù)流程管理規(guī)范，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。有關(guān)資產(chǎn)重組買賣、減值計(jì)提及銷賬都與買賣或資產(chǎn)減值征兆發(fā)生的時(shí)候的大環(huán)境、公司及顧客的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況相符合，不構(gòu)成內(nèi)幕交易。

專此公示。

青海春天藥用價(jià)值網(wǎng)絡(luò)資源科技發(fā)展有限公司

股東會(huì)

2023年6月20日