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新亞制程被調(diào)查 此前被爆出資金占用費(fèi)等事宜
本報(bào)訊記者桂小筍
5月31日早上，新亞制程發(fā)布公告稱(chēng)，接到證監(jiān)會(huì)的《立案告知書(shū)》，因?yàn)楣疽蛏嫦有畔⒐_(kāi)違規(guī)違紀(jì)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)，5月4日，證監(jiān)會(huì)確定并對(duì)立案?jìng)刹椤?/p>
新亞制程此前存有數(shù)次違反規(guī)定，比如，原大股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)違反規(guī)定占款、選用總額法確認(rèn)收入造成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入虛報(bào)等。5月31日，《證券日?qǐng)?bào)》新聞?dòng)浾呗?lián)絡(luò)公司咨詢(xún)本次被調(diào)查的相關(guān)事宜，但企業(yè)電話(huà)無(wú)人接聽(tīng)。
查看公開(kāi)數(shù)據(jù)得知，在4月末公布年度報(bào)告前后左右，新亞制程出現(xiàn)好幾個(gè)投資者們擔(dān)心的事宜，包含年度報(bào)告被非標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)年度報(bào)告被非標(biāo)準(zhǔn)，和原大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)占款相關(guān)：報(bào)告期，新亞制程一部分經(jīng)濟(jì)往來(lái)資產(chǎn)通過(guò)雙層正中間企業(yè)賬戶(hù)銜接后，資產(chǎn)最后流入原大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)。企業(yè)在無(wú)法識(shí)別以上關(guān)系事宜的情形下，沒(méi)經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)審議，且沒(méi)有在企業(yè)臨時(shí)性匯報(bào)以及相關(guān)本年度定期報(bào)告中直接公布，表明新亞制程的內(nèi)控制度未及時(shí)發(fā)覺(jué)或有效預(yù)防未授權(quán)并且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有深遠(yuǎn)影響的關(guān)聯(lián)交易。公司已經(jīng)對(duì)于該有關(guān)問(wèn)題自糾自查，并且對(duì)以上內(nèi)控缺陷展開(kāi)了整頓。截止到匯報(bào)日，原大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)已償還所有本錢(qián)及利息。
鏡片資詢(xún)創(chuàng)辦人況玉清對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者說(shuō)，在審計(jì)過(guò)程中，假如猜疑上市公司往來(lái)賬戶(hù)資產(chǎn)有什么問(wèn)題，需看這種資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程是否真正產(chǎn)生，及其業(yè)務(wù)流程身后資金流入是不是和對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程相符合。
“若是有真正科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生，審計(jì)公司也許不會(huì)去追朔資產(chǎn)最后流入。但是，在現(xiàn)有資產(chǎn)被占用案件中，一般情況就是，財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)資金排出沒(méi)有直接業(yè)務(wù)流程做支撐，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)高度重視，并啟動(dòng)附加調(diào)查程序。”況玉清介紹說(shuō)。
有從事多年財(cái)務(wù)審計(jì)的人員告知《證券日?qǐng)?bào)》新聞?dòng)浾撸槍?duì)上市公司往來(lái)賬戶(hù)資產(chǎn)，是從會(huì)計(jì)原始憑證、銀行流水賬單、財(cái)務(wù)報(bào)告三個(gè)方向進(jìn)行確認(rèn)，出現(xiàn)異常顧客或是出現(xiàn)異常經(jīng)濟(jì)往來(lái)通常是在這三項(xiàng)憑證比照中可以看到。
年度報(bào)告被非標(biāo)準(zhǔn)一事還沒(méi)有落下帷幕，企業(yè)先前發(fā)生的那一部分業(yè)務(wù)流程收入準(zhǔn)則方式不正確，年度報(bào)告披露的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況有誤、不全面等事宜也被監(jiān)管局關(guān)心。
交易中心在2022年年報(bào)問(wèn)詢(xún)函中談及，2023年4月27日，新亞制程更改了會(huì)計(jì)差錯(cuò)，因素企業(yè)深圳亞美斯通電子有限責(zé)任公司不合理采用了總額法，導(dǎo)致企業(yè)2021年年報(bào)披露的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與此同時(shí)多計(jì)1886.79萬(wàn)余元。企業(yè)對(duì)此筆項(xiàng)目進(jìn)行追溯調(diào)整，與此同時(shí)核減2021年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。基于此，交易中心規(guī)定公司說(shuō)明2022年度報(bào)告的內(nèi)容一些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)問(wèn)題。
對(duì)于此次被調(diào)查，是否和企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了的以上事宜相關(guān)，《證券日?qǐng)?bào)》新聞?dòng)浾呗?lián)絡(luò)新亞制程欲資詢(xún)相關(guān)事宜，但公司座機(jī)電話(huà)自始至終無(wú)法接通。
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